1-117/2007г.

         ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ    УКРАИНЫ

03   марта   2007   года   Лисичанский   городской   суд   Луганской   области   в   составе:

председательствующего

судьи                                                                 Потоцкого В.Ф.

при секретаре                                Савенковой М.Ю.

с участием прокурора                   Ким Р.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Лисичанского городского суда уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца города Телави Республики Грузия, гражданина Украины, армянина, с полным высшим образованием, работающего директором ЧП «Симон», не военнообязанного,    женатого,     не судимого, проживающего по адресу: АДРЕСА_1, в совершении преступления, предусмотренного ст.356 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_1 обвиняется в том, что он, являясь единственным учредителем (собственником) субъекта предпринимательской деятельности - частного предприятия "Симон" (код НОМЕР_1), зарегистрированного Лисичанским исполнительным комитетом 4 июня 1998 года за № 369, принятого на налоговый учет в ГНИ в гор. Лисичанске 10 июня 1998 года за № 9-275, расположенного по адресу: город Лисичанск, ул. Артемовская, дом 4а, находился в должности директора данного предприятия, что предусмотрено п. 4.5., 4.6 Устава ЧП "Симон".

В нарушение вышеуказанных нормативных актов, принятых в установленном законом порядке и вступивших в законную силу, в том числе и в нарушение требований налогового законодательства Украины, которое регламентирует порядок начисления, обязательность и своевременность уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей, а именно: Закона Украины "О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами" № 2181-Ш от 21.12.2000г., действующего с 1.04.2001г. по настоящее время, ст. 8 действует с 1.10.2001г., Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" № 168/97-ВР от 03.04.1997г. с изменениями и дополнениями (далее по тексту - Закон " О НДС"), действующего по настоящее время, Закона Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" от 16.06.99 г. за № 996-Х11 (далее по тексту - Закон Украины " № 996"), действующего по настоящее время, руководствуясь мотивом, выразившемся в стремлении избежать ответственности перед бюджетом и государственными целевыми фондами по погашению ранее образовавшейся налоговой задолженности, зная о наличии налоговой задолженности предприятия ЧП "Симон" перед бюджетом и государственными целевыми фондам, в связи с чем - зная о нахождении имущества и имущественных прав его предприятия в налоговом залоге, зная о порядке проведения операций с залоговым имуществом, однако действуя в нарушение данного порядка, ОСОБА_1 без письменного согласия налогового органа- Государственной налоговой инспекции в городе Лисичанске,-распорядился имуществом частного предприятия «Симон», передав себе, как физическому лицу, изменив правовой статус указанного имущества, произвел его отчуждение , что повлекло значительный вред государственным интересам в виде невозможности обращения взыскания налоговой задолженности в бюджет и государственные целевые фонды ЧП «Симон» за счет данного имущества ЧП «Симон» и не поступлению в бюджет и государственные целевые фонды денежных средств в размере 17 092,76 грн., а также в виде

 

2

подрыва авторитета налогового органа, что выразилось в нарушении приоритета погашения налоговой задолженности в бюджет и государственные целевые фонды.

По результатам осуществления финансово - хозяйственной деятельности предприятия ЧП "Симон", у данного юридического лица - плательщика налогов, перед бюджетом образовалась задолженность по уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей, (которая с 24 июля 1998 года, т.е. с момента образования налоговой задолженности, по 1.10.2001 года возросла с 2 810 грн. до 17 092,76 грн.), в связи с чем на основании п. 2 Указа Президента Украины № 167 от 4.03.1998г "О мерах по повышению ответственности за расчеты с бюджетами и государственными целевыми фондами" (далее по тексту - Указ № 167), которым в частности устанавливалось, что:

"...со дня возникновения налоговой задолженности все имущество и имущественные права плательщика налогов находятся в налоговом залоге до полного его погашения",

все имущество и имущественные права предприятия ЧП "Симон" находились в налоговом залоге, о чем достоверно знал ОСОБА_1, получая с налогового органа по месту регистрации предприятия уведомления за № 3357-120 от 24.07.1998г. и за № 1362/23 - от 22.03.1999г., которые ему дополнительно напоминали, что все имущество и имущественные права подконтрольного ему предприятия находятся в налоговом залоге до полного погашения его предприятием налоговой задолженности.

В связи с нахождением имущества и имущественных прав предприятия ЧП "Симон" в налоговом залоге, в Государственном реестре залогового имущества была сделана запись за№ 29-423 от 18.04.2000г.

Также собственнику и руководителю предприятия ОСОБА_1, предприятие которого имело налоговую задолженность, было достоверно известно, что в октябре 2001 года вступил в силу Закон Украины "О порядке погашения обязательств плательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами" за № 2181 (далее по тексту -Закон № 2181), который являлся специальным законом по вопросам налогообложения, и который уже на уровне Закона устанавливал порядок погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами, а также устанавливал порядок использования субъектами предпринимательской деятельности, имеющими налоговую задолженность, имущества и имущественных прав, находящихся в налоговом залоге.

Так, ст. 8 Закона № 2181 "налоговый залог", как и п. 2 Указа № 167, продолжала утверждать, что:

"В целях защиты интересов бюджетных потребителей активы плательщика налогов, имеющего налоговый долг, передаются в налоговый залог".

п.п. 8.2.1 Закона № 2181 гласил, что: "Право налогового залога возникает в случае:

... неуплаты в сроки, установленные этим Законом, суммы налогового обязательства, самостоятельно определенного плательщиком налогов в налоговой декларации, - со дня, следующего за последним днем указанного срока..."

п.п. 8.1. ст. 8 данного Закона № 2181 гласит, что "...право налогового залога возникает согласно закону и не требует письменного оформления".

Имея стабильно возрастающую задолженность предприятия перед бюджетом по уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей, и таким образом получая уведомления с налогового органа, собственник и руководитель предприятия ЧП "Симон" ОСОБА_1 знал положения Закона № 2181, в связи с чем ему было достоверно известно, что редакция Закона № 2181 не предусматривала списание налогового долга, возникшего в период ранее действовавшего Указа № 167, и безусловно знал он о том, что его предприятие ЧП "Симон" не только не произвело погашение имевшей место налоговой задолженности перед бюджетом, а напротив, данная задолженность с течением времени возрастает.

 

3

Также ему было достоверно известно, что на имущество и имущественные права образованного им предприятия ЧП "Симон", в связи с задолженностью перед бюджетом и в случае ее не погашения, должно было быть, и в конечном счете безусловно было бы, обращено взыскание со стороны налоговых органов, однако имея умысел на избежание исполнения обязательств предприятия перед бюджетом и государственными целевыми фондами по погашению налоговой задолженности, собственник и руководитель предприятия ОСОБА_1, добровольно не желал передавать имущество в счет погашения задолженности и опасался неотвратимости и неизбежности данного изъятия имущества и иных активов предприятия налоговыми органами.

ОСОБА_1, дабы уклониться от уплаты налоговой задолженности и последующих текущих обязательств предприятия перед бюджетом,

В нарушение п. 3.7 этого Устава предприятия, согласно которого:

"..учредитель несет полную ответственность по долгам предприятия всем принадлежащим предприятию имуществом,..."

ОСОБА_1 решил произвести безоплатную передачу всех основных фондов и иного имущества, принадлежащего образованному им предприятию ЧП "Симон", в адрес физического лица ОСОБА_1, т.е. по сути самому себе, поскольку он, как физическое лицо, к предприятию ЧП "Симон" - как его единственный собственник и руководитель, являлся так называемым "связанным лицом", т.е. таким лицом, которое осуществляет контроль над плательщиком налога.

Являясь дееспособным лицом, при этом действуя умышленно и противоправно, с целью уклонения от уплаты налоговой задолженности ЧП «Симон», подрыва авторитета органов государственной власти, нарушение приоритета погашения налоговой задолженности перед личными интересами, достоверно зная и понимая, что после осуществления без оплатной передачи имущества самому себе, он оставит на предприятии все предыдущие не исполненные и текущие обязательства перед бюджетом, при этом одновременно, как физическое лицо, получит имущество данного предприятия, которым сможет свободно пользоваться, владеть и распоряжаться;

понимая общественную опасность своих действий, их последствия для бюджета и общества, выраженные в том, что перед бюджетом останется не погашенная задолженность образованного им предприятия ЧП "Симон", которая никоим образом, ничем и никогда не сможет быть погашена, ввиду отсутствия какого - либо имущества либо иных ликвидных активов у предприятия,

однако ставя свои личные корыстные интересы выше общественных, он совершил без оплатную передачу имущества предприятия ЧП "Симон" себе, как физическому лицу без согласования с налоговым органом- Государственной налоговой инспекцией в городе Лисичанске.

ОСОБА_1 решил применить положения п.п. 3.2.8 п. 3.2 ст. 3 Закона "О НДС", согласно которых

"... не являются объектом налогообложения операции по возвращению основных фондов, предварительно внесенных в уставный фонд юридического лица другими юридическими или физическими лицами, в случае их выхода из состава учредителей или участников такого юридического лица, или при ликвидации такого юридического лица...." 8 октября 2001 года произвел подписание по предприятию "Симон" приказа за № 10-а о своем выходе из состава учредителей и обязал себя, как директора ЧП "Симон", оформить передачу имущества предприятия, находящегося в уставном фонде в адрес физического лица - гр. ОСОБА_1, при этом не внося никаких изменений в Устав предприятия.

Продолжая целенаправленно реализовывать свой преступный замысел, в этот же день, во исполнение выше указанного приказа по предприятию, гр. ОСОБА_1 составил и нотариально заверил заявление, на основании которого он исключил из Устава ЧП "Симон"

 

4

п. 5.2, касающийся уставного фонда предприятия, тем самым, он уже документально и нотариально закрепил отсутствие уставного фонда на ЧП "Симон", а следовательно не возможность дальнейшего использования активов уставного фонда предприятия для погашения обязательств перед бюджетом по налогам, сборам и обязательным платежам, при этом вновь таки не внес никаких изменений в Устав предприятия, чем и в данном случае нарушил положения п.п. 3.2.8 п. 3.2 ст. 3 Закона "О НДС".

В этот же день ОСОБА_1, воспользовавшись своими правами собственника и руководителя предприятия, однако применив их в преступных целях, действуя от имени предприятия ЧП "Симон", в нарушении положений п.п. 8.6.1. известного ему Закона № 2181, где сказано, что:

"плательщик налогов, активы которого находятся в налоговом залоге, осуществляет свободное распоряжение ими, за исключением операций, которые подлежат письменному согласованию с налоговым органом:

а) продажи, других видов отчуждения... недвижимого и движимого имущества, имущественных и неимущественных прав...."

без письменного согласия налогового органа произвел подписание актов приема -передачи основных средств, (на каждую единицу - отдельно акт приема - передачи), согласно которых предприятие ЧП "Симон" в его лице, произвело безоплатную передачу ему же, но уже как физическому лицу - гражданину Украины ОСОБА_1, в собственность основные фонды предприятия на общую сумму 200 220,62 грн, по следующим наименованиям:

прирельсовый склад остаточной стоимостью 69 589,10 грн.;

гараж остаточной стоимостью 5 658,08 грн.;

административное здание остаточной стоимостью 10 499,81 грн.;

подъездной железно дорожный тупик остаточной стоимостью 2 168,20 грн.;

склад остаточной стоимостью 85 010,23 грн.;

площадка остаточной стоимостью 18 521,49 грн.;

подъездной железнодорожный тупик остаточной стоимостью 24 445,30 грн.;

гараж остаточной стоимостью 12 058,26 грн.,

контейнер стоимостью 742,71 грн.;

сварочный аппарат стоимостью 128,62 грн.;

прицеп стоимостью 409,93 грн.;

офисная мебель стоимостью 88,24 грн.;

холодильник стоимостью 10,33 грн.;

радиотелефон стоимостью 22,10 грн.;

кондиционер стоимостью 110,46 грн.;

4 счетные машинки на общую сумму 158,72 грн.;

счетная машинка стоимостью 6,54 грн.;

гусеничный кран стоимостью 1 290,91 грн.;

дом мобильный стоимостью 824,69 грн.;

20 штук горок на общую сумму 102 грн.;

елка 801 стоимостью 571,55 грн.;

телевизор стоимостью 26,5 грн.;

телевизор стоимостью 131,64 грн.;

печь газовая стоимостью 7,32 грн.,

автомобиль стоимостью 4 917,25 грн.;

автомобиль стоимостью 2 765.96 грн.,

путем проведения без оплатной передачи данного имущества без согласования с

налоговым органом, в бюджет не были направлены денежные средства в счет погашения

налоговой задолженности предприятия перед бюджетом, которая образовалась за период с

24.07.1998г. по 01.10.2001г. и составила 17092,76 грн., и которая в 1026,12 раз превышает

 

5

не облагаемый налогом минимум доходов граждан, (по состоянию на октябрь 2001 года не облагаемый налогом минимум доходов граждан составлял 17 грн), а значит данная сумма не направленных с бюджет средств является значительным вредом.

В ходе следствия материальный ущерб не возмещен. По уголовному делу государственной налоговой инспекцией в городе Лисичанске к частному предприятию "Симон" заявлен гражданский иск на сумму 17 092,76 грн.

В соответствии со ст. 181 Гражданского кодекса Украины (1963 г), действовавшим на тот момент, в силу залога кредитор (залогодержатель) имеет право в случае невыполнения должником (залогодателем) обеспеченного залогом обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами. Залог возникает в силу договора или закона.

Таким образом, ОСОБА_1 создал условия невозможности погашения налоговой задолженности Частного предприятия «Симон» из стоимости находящегося в налоговом залоге имущества Частного предприятия «Симон» преимущественно перед другими кредиторами.

Действия ОСОБА_1. квалифицированы по ст.356 УК Украины.

В   судебном   заседании   от   прокурора   Кима   Р.В.   поступило   ходатайство   о

прекращении   уголовного   дела               и   освобождении   ОСОБА_2   от   уголовной

ответственности в связи с истечением сроков давности.

Суд, выслушав мнение прокурора, ОСОБА_2 который не возражал против прекращения в отношении него уголовного дела по указанным обстоятельствам, считает ходатайство подлежащим удовлетворению по следующим основаниям: ОСОБА_2 обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести, за которое предусмотрено наказание менее строгое, чем ограничение свободы, не судим, с момента совершения им инкриминируемого ему преступления прошло более двух лет.

Учитывая изложенное, на основании ст.ст. 44, 49 УК Украины; руководствуясь ст.ст.7-1,11-1, 273, 282 УПК Украины,

ПОСТАНОВИЛ:

 ОСОБА_1 освободить от уголовной ответственности  по ст. 356 УК Украины в связи с истечением сроков давности. Уголовное дело прекратить.

Меру пресечения ОСОБА_1 - подписку о невыезде, - отменить. Вещественные доказательства хранить при уголовном деле. Снять арест, наложенный на имущество ОСОБА_1.

На постановление может быть подана апелляция в течение семи суток с момента его провозглашения в Апелляционный суд Луї/айской области через Лисичанский городской

СУД-