Дело №1- 669 /11

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М   У К Р А И Н Ы

13 января 2010 года

Местный Приморский районный суд г. Одессы в составе

          Судьи Пысларь В.П.

          При секретаре Семченок И.П.

          С участием прокурора Цулейскири С.С.

                                                       адвоката ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании, в зале суда г. Одессе, уголовное дело по обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки с. Бочмановка Котовского района Одесской области, гражданки Украины, украинки, незамужней, образование средне-техническое, являющейся частным предпринимателем, проживающей: АДРЕСА_1, ранее не судимой

-  в совершении преступления, предусмотренного ст. 367 ч.2 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л

ОСОБА_2, являясь согласно приказа № 1 от 11.01.2008 года,  должностным лицом - директором ЧП «Аванта-МИВ», будучи обязанной вести контроль за уплатой налогов и сборов, а также подачей отчетности относительно деятельности предприятия, не надлежаще выполнила свои служебные обязанности, вследствие недобросовестного к ним отношения, выразившегося в неподаче отчетности по НДС от ЧП «Аванта-МИВ»в ГНИ Приморского района г. Одессы с ноября 2008 года при наличии поступлений и списаний денежных средств по расчетным счетам ЧП «Аванта-МИВ»за указанный период времени. Так, по расчетному счету ЧП «Аванта-МИВ»№ 26009029238001 в АКБ «Имексбанк»были получены от контрагентов ЧП «Аванта-МИВ»денежные средства в размере 1 482 836 гривен 68 копеек в т.ч. НДС, которые ОСОБА_2, в нарушение п.п. 7.3.1, 7.3,  7.4.5 и 7.4 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168 от 03.04.1997 года не были отнесены к сумме НДС и,  в нарушение п.2 ст. 3 и п. 3 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 996 от 16.07.1999 году, не была представлена отчетность в ГНИ в Приморском районе г. Одессы с указанием суммы НДС - 1 482 836, 68 гривен, что согласно  заключения судебно-экономической экспертизы № 8472-8473 от 18.09.2009 года, привело к фактическому непоступлению в государственный бюджет налога на добавленную стоимость на  указанную выше денежную сумму, которая более, чем в четыре тысячи раз превышает необлагаемый минимум дохода граждан  и является особо крупным размером.

Будучи допрошенной в судебном заседании, подсудимая ОСОБА_2 вину свою в инкриминируемом преступлении признала и полностью подтвердила обстоятельства дела, установленные судом, не оспаривая доказательств по настоящему делу, добытых органами досудебного следствия. При этом показала, что действительно, являясь, согласно приказа № 1 от 11.01.2008 года,  должностным лицом - директором ЧП «Аванта-МИВ», будучи обязанной вести контроль за уплатой налогов и сборов, а также подачей отчетности относительно деятельности предприятия, допустила халатность, не надлежаще выполнила свои служебные обязанности, вследствие недобросовестного к ним отношения, выразившегося в неподаче отчетности по НДС от ЧП «Аванта-МИВ»в ГНИ Приморского района г. Одессы с ноября 2008 года при наличии поступлений и списаний денежных средств по расчетным счетам ЧП «Аванта-МИВ»за указанный период времени.

В содеянном подсудимая ОСОБА_2, раскаялась, дело просила рассмотреть в порядке ст. 299 УПК Украины.

Кроме признательных показаний, вина подсудимой ОСОБА_2 в  инкриминированном ей преступлении по ст. 367 ч.2 УК Украины  нашла свое подтверждение в судебном заседании и подтверждается доказательствами, исследованными судом в порядке ст. 299 УПК Украины:

- протоколом от 29 июля 2009 года в ГНИ Приморского района г. Одессы выемки декларации по НДС на 18-ти листах, заявления 18-ОПП от 03.04.2009 году на 1-м листе ЧП «Аванта-МИВ».

 т.11 л.д.26

- протоколом от 30 июля 2009 года в Отделе государственных регистраторов исполнительного комитета Одесского городского совета выемки письма №2-2121 на одном листе, уведомления №63503\10\290 на одном листе.                                                                                    т.11 л.д.51

- протоколом предъявления лиц для опознания по фотоснимкам от 05 августа 2009 года, в ходе которого ОСОБА_2 опознала ОСОБА_3, как человека предложившего ей зарегистрировать частное предприятие.                                                                          т.11 л.д.68

- протоколом обыска по месту проживания  ОСОБА_2 в квартире АДРЕСА_1 от 15.09.2009 года, в ходе которого обнаружено и изъята тетрадь с рукописным текстом принадлежащая ОСОБА_2                                                                                    т.11 л.д.93

- заключением специалиста-экономиста № 6620/6621 от 24.06.2009 года по письму № 32425/10/26-107 OHM ГНИ в Приморском районе г. Одессы в отношении ЧП «Аванта-МИВ», в соответствии с которым проведенными исследованиями, исходя из данных, представленных выписок банка по расчётным счетам ЧП «Аванта-МИВ», сумма НДС, подлежащая уплате предприятием в бюджет государства за период ноября-декабря 2008 года составляет 1 575559,68 гривен, в том числе по отчётным периодам: за ноябрь 2008 года- 583075,59 гривен, за декабрь 2008 года - 992484,09 гривен. При этом ЧП «Аванта-МИВ»за указанный период не соблюдались требования пп.7.3.1. п.7.3 и пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168 от 03.04.1997 года.

 т.1 л.д.355

- заключением № 8472-8473 судебно-экономической экспертизы ОНИИСЭ, согласно которого ЧП «Аванта-МИВ»недоплатила в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 1 482 836, 68 грн., чем нарушило требования ст. 3 п.2, ст. 8 п.3 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№№996 от 16.07.1999 г., п. 7.3.1, п. 7.4.5 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168 от 03.04.1997 года        Т11,л.д.207

- заключением почерковедческой экспертизы № 314 от 18.09.2009 года, согласно которого  подписи от имени ОСОБА_2 в уставе ЧП «Аванта-МИВ»№ 15561020000030554, в договоре № 20803 от 01.02.2008 года о предоставлении и использовании корпоративной международной платежной карточки, приложении к договору (порядок работы в системе «Клиент-Банк»), в заявлении об открытии текущего счета от 29.01.2008 года, в заверенной фотокопии паспорта ОСОБА_2, в карточке с образцами подписей и оттиском печати ЧП «Аванта-МИВ», в приказе № 1 от 11.01.2008 года, выполнены ОСОБА_2                                                                                       т.10 л.д.9

- учетно-регистрационными  документами ЧП «Аванта-МИВ»                                 т.10 л.д.46

- банковской распечаткой движения денежных средств по расчётным счетам ЧП «Аванта-МИВ».                                                                                                                      т.1 л.д.46

Таким образом, собранные по делу доказательства, в их совокупности, полностью подтверждают вину подсудимой ОСОБА_2 в инкриминированном ей преступлении.

Действия подсудимой ОСОБА_2 суд квалифицирует по ст. 367 ч.2 УК Украины как должностную халатность, т.е. ненадлежащее исполнение должностным лицом своих служебных обязанностей, которое повлекло тяжкие последствия, выразившиеся в нанесении ущерба государственным интересам.

Назначая подсудимой ОСОБА_2 наказание, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновной, обстоятельства дела, смягчающие наказание. Суд в частности учитывает: первую судимость ОСОБА_2, ее положительную характеристику, чистосердечное признание и раскаяние и с учетом всех обстоятельств дела, при избрании ОСОБА_2  меры наказания в виде лишения свободы считает возможным применить к ней действие ст. 75 УК Украины, поскольку ее исправление и перевоспитание возможны без изоляции от общества.

Руководствуясь ст. ст. 299, 323-324, 332 УПК Украины, -

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_2 признать виновной  по ст. 367 ч.2 УК Украины и назначить ей наказание в виде 2 (двух) лет лишения свободы с лишением права заниматься предпринимательской деятельность сроком на один год.

Применить ст. 75 УК Украины и освободить ОСОБА_2 от назначенного судом основного наказания с испытанием. Не приводить приговор в исполнение, если в течение 1 (одного) года испытательного срока ОСОБА_2 не совершит нового преступления.

Меру пресечения ОСОБА_2 до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю –подписку о невыезде.

Вещественное доказательство л.д. 93 /две тетради/ –хранить при материалах дела.

Взыскать с подсудимой  ОСОБА_2 в пользу ОНИИСЭ судебные расходы за судебно-экономическую экспертизу в сумме 2144 гривен 80 копеек. (р/с № 35225002000181 в ГУГКУ в Одесской области МФО 828011 код ЕГРПУО –02883110, код платежа 25010100).

На приговор может быть подана апелляция в Апелляционный суд Одесской области через районный суд в течение 15 суток со дня его оглашения.

Судья местного Приморского

районного суда г. Одессы                                                                                ОСОБА_4