Справа № 2о-44/2011
Р І Ш Е Н Н Я
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
12 січня 2011 року м. Сімферополь
Київський районний суд м. Сімферополя у складі головуючого судді Тихопой О.О., при секретарі Халілової Е.С., розглянувши у судовому засіданні заяву Державної податкової адміністрації в АР Крим про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю,
В с т а н о в и в:
Державна податкова адміністрація в АР Крим звернулась до суду із заявою про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю, просить суд зобов’язати відділення «Кримська регіональна дирекція» ПАТ «ВТБ банк» ( код 14359319, МФО 321767), що знаходиться за адресою м. Сімферополь, пр-т Перемоги, 26 розкрити Державній податкової адміністрації в АР Крим інформацію, яка містить банківську таємницю щодо відомостей про стан рахунків клієнта банку – ПП «Агротєм» ( код 25125375, м. Євпаторія), операцій, які були проведені на користь чи за дорученням ПП «Агротєм», здійснених угод, інформації про керівників та стосовно підприємницької діяльності ПП «Агротєм» та видати співробітникам Державної податкової адміністрації в АР Крим наступні документи: угоди про банківське обслуговування рахунків №№ НОМЕР_1, НОМЕР_2, НОМЕР_3, НОМЕР_4, НОМЕР_5, НОМЕР_6, НОМЕР_7, НОМЕР_8, НОМЕР_9 ПП «Агротєм», картки зі зразками підписів та відбитками печатки; платіжні документи про зарахування та витрату грошових коштів по рахункам №№ НОМЕР_1, НОМЕР_2, НОМЕР_3, НОМЕР_4, НОМЕР_5, НОМЕР_6, НОМЕР_7, НОМЕР_8, НОМЕР_9 за період з 02.07.2008р. по теперішній час, повну завірену банківську виписку по рахункам із вказівкою контрагентів та призначенням платежів за період з 02.07.2008р. по теперішній час, грошові чеки про зняття готівки за період з 02.07.2008р. по теперішній час; копію паспорту чи другого документу, який посвідчує особу уповноважену здійснювати банківські операції по рахункам №№ НОМЕР_1, НОМЕР_2, НОМЕР_3, НОМЕР_4, НОМЕР_5, НОМЕР_6, НОМЕР_7, НОМЕР_8, НОМЕР_9.
У судовому засіданні заявник заяву підтримав.
Вислухавши заявника, дослідивши матеріали цивільної справи, суд вважає заяву такою, що підлягає задоволенню.
Судом встановлено, що ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 зареєстрував юридичну особу – приватне підприємство «Агротєм» ( код 25125375, м. Євпаторія) про що внесено відповідний запис до Єдиного державного реєстру за № 11401200000000634 від 22.07.1997р., а також зареєстрував ПП «Агротєм» в якості платника податку на додану вартість.
Для здійснення розрахункове – фінансових операцій, ОСОБА_1 відкрив у Відділенні «Кримська регіональна дирекція» ПАТ «ВТБ банк» ( код 14359319, МФО 321767), м. Сімферополь, проспект Перемоги, 26 банківські рахунки №№ НОМЕР_1, НОМЕР_2, НОМЕР_3, НОМЕР_4, НОМЕР_5, НОМЕР_6, НОМЕР_7, НОМЕР_8, НОМЕР_9.
Після чого, ОСОБА_1 став використовувати цивільну правосуб’єктність ПП «Агротєм» з метою порушення публічного порядку, а саме систему гарантій, що забезпечують надходження податків та зборів до бюджетів усіх рівнів.
Так, згідно статті 2 Закону України «Про фіксований сільськогосподарський податок» від 17.12.1998р. № 320-XIV із змінами і доповненнями особи можуть бути зареєстровані як платники фіксованого сільськогосподарського податку, якщо одержана ними сума від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів її переробки за попередній звітний ( податковий) рік, перевищує 75 відсотків загальної суми валового доходу.
Статтею 1 Закону України від 17.12.1998р. № 320-XIV наведено, що фіксований сільськогосподарський податок сплачується в рахунок податку на прибуток підприємств та плати за землю.
26.01.2008р. директор ПП «Агротєм» ОСОБА_1 надав до податкових органів податковий розрахунок фіксованого сільськогосподарського податку фактично не маючи на це право, тому що в 2007 році реалізацію сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів її переробки на суму, яка би перевищувала 75 відсотків загальної суми валового доходу не здійснював.
Відповідно листа від 20.02.2008р. № 469/7/26-90 начальника ВПМ ДПІ в м. Євпаторія Косенко А.І. співробітниками ВПМ ДПІ в м. Євпаторія проведено обстеження території ПП «Агротєм» (птахофабрика), в результаті чого встановлено, що власного виробництва, а саме розведення ПП «Агротєм» курей не здійснюється. З керівником підприємства проведено бесіду з питання недопустимості сплати фіксованого сільськогосподарського податку при відсутності виробництва сільськогосподарської продукції. Однак керівник відмовився давати будь-яки пояснення по даному питанню.
Таким чином, є достатні підстави вважати, що директор ПП «Агротєм» ОСОБА_1 ухилився в 2008 році від сплати податку на прибуток підприємств та плати за землю.
Крім того, 09 червня 2008 року ПП «Агротєм» уклало договір № 7 з ВАТ «Птахофабрика «Рассвет» (00750103, Білорусь, Гомельський район, с. Песочна Буда) на поставку м’яса бройлерів, згідно якому на адресу ПП «Агротєм» в період з 30.07.2008р. по 27.08.2008р. відвантажена продукція га загальну суму 291864,8 доларів США. Згідно підпункту 6.2. п.6 договору, покупець оплачує товар в термін 30 календарних днів з дати відвантаження. Підпунктом 11.6 п.11 встановлено, що договір діє до 26.02.2009р., а у частині взаєморозрахунків до повного виконання сторонами своїх зобов’язань. Разом з тим, до теперішнього часу, оплату продукції ПП «Агротєм» не здійснило.
Відповідно до рішення Господарського суду Гомельської області Республіки Білорусь від 22.10.2009р. дії директора ПП «Агротєм» ОСОБА_1 спричинили ненадходження до республіканського бюджету Республіки Білорусь 11 200 000 рублів Республіки Білорусь.
Інформація відносно діяльності та фінансового стану клієнту, як стала відома банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банка та розголошення яких може нанести матеріальну чи моральну шкоду клієнту, є банківською таємницею.
Згідно з ч. 4 ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» - інформація відносно юридичних чи фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками: органам Державної податкової служби України на їх письмові вимоги по питанням оподаткування чи валютного контролю юридичної особи чи валютного контролю юридичної особи чи фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний час.
Згідно з п. 5 ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу» № 509- ХII від 04.12.1990р., одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків в порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність», довідки чи копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб’єктів підприємницької діяльності.
Відповідно до ч.2 ст. 234 ЦПК України, справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб, розглядаються судом в порядку окремого провадження.
У відповідності із ст. 287 ЦПК України, заява про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи у випадках, встановлених законом, подається до суду за місцезнаходженням банку, що обслуговує таку юридичну або фізичну особу.
На підставі наведеного, керуючись ст. ст. 10. 11 Закону України «Про державну податкову службу України», ст. ст. 287-290 ЦПК України, суд
В и р і ш и в:
Заяву Державної податкової адміністрації в АР Крим задовольнити.
Зобов’язати відділення «Кримська регіональна дирекція» ПАТ «ВТБ банк» ( код 14359319, МФО 321767), що знаходиться за адресою м. Сімферополь, пр-т Перемоги, 26 розкрити Державній податкової адміністрації в АР Крим інформацію, яка містить банківську таємницю щодо відомостей про стан рахунків клієнта банку – ПП «Агротєм» ( код 25125375, м. Євпаторія), операцій, які були проведені на користь чи за дорученням ПП «Агротєм», здійснених угод, інформації про керівників та стосовно підприємницької діяльності ПП «Агротєм» та видати співробітникам Державної податкової адміністрації в АР Крим копії наступних документів: угод про банківське обслуговування рахунків №№ НОМЕР_1, НОМЕР_2, НОМЕР_3, НОМЕР_4, НОМЕР_5, НОМЕР_6, НОМЕР_7, НОМЕР_8, НОМЕР_9 ПП «Агротєм», карток із зразками підписів та відбитками печатки; платіжних документів про зарахування та витрату грошових коштів по рахункам №№ НОМЕР_1, НОМЕР_2, НОМЕР_3, НОМЕР_4, НОМЕР_5, НОМЕР_6, НОМЕР_7, НОМЕР_8, НОМЕР_9 за період з 02.07.2008р. по теперішній час, грошових чеків про зняття готівки за період з 02.07.2008р. по теперішній час; повну завірену банківську виписку по рахункам із вказівкою контрагентів та призначенням платежів за період з 02.07.2008р. по теперішній час, копію паспорту чи іншого документу, який посвідчує особу уповноважену здійснювати банківські операції по рахункам №№ НОМЕР_1, НОМЕР_2, НОМЕР_3, НОМЕР_4, НОМЕР_5, НОМЕР_6, НОМЕР_7, НОМЕР_8, НОМЕР_9.
Відповідно зі ст. 290 ч. 3 ЦПК України рішення підлягає негайному виконанню.
Згідно зі ст. 290 ЦПК України, особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п’ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду в установленому порядку.
Суддя: