АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ПОЛТАВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
Справа № 10-544
Категорія: ч.2 ст.366 КК України Головуючий у 1-ій інстанції Хіль Л.М.
Доповідач Лісіченко Л.М.
УХВАЛА
Іменем України
2010 року грудня місяця 23 дня. Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду Полтавської області в складі:
головуючого-судді Бурди К.І.
суддів: Лісіченко Л.М., Тараненка Ю.П.
за участю прокурора – Омельченка Ю.Є..
захисника - адвоката ОСОБА_2
представника заінтересованої особи ОСОБА_3 – ОСОБА_4
розглянула у відкритому судовому засіданні в м. Полтаві справу за апеляцією ОСОБА_3 на постанову Октябрського районного суду м. Полтави від 3 грудня 2010 року.
Цією постановою ОСОБА_3 відмовлено у задоволенні скарги на постанову заступника прокурора Полтавської області від 05 листопада 2010 року про порушення кримінальної справи за фактом складання та видачі неправдивих офіційних документів податкового обліку та звітності ТОВ «Рембудінвест», а також внесення до таких документів завідомо неправдивих відомостей, що спричинили тяжкі наслідки, за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.366 КК України.
Підставами для прийняття такого рішення став висновок суду про те, що на час винесення постанови про порушення кримінальної справи були приводи та підстави, які вказували на ознаки злочину, а також достатні дані для процедури досудового слідства.
В апеляції ОСОБА_3 просить постанову суду та постанову заступника прокурора області про порушення кримінальної справи скасувати, як незаконні, оскільки судом при розгляді скарги допущені істотні порушення вимог процесуального закону та неправильне застосування норм кримінального права, а для порушення кримінальної справи не було жодних підстав. Зняти арешти з рахунків та повернути вилучені документи.
Заслухавши доповідь судді апеляційного суду, доводи захисника – адвоката ОСОБА_2 та представника заінтересованої особи ОСОБА_3 – ОСОБА_4, які підтримали апеляцію і просили скасувати постанову суду як незаконну та необґрунтовану з вищенаведених підстав, думку прокурора про залишення апеляції без задоволення, а постанови суду без зміни, оскільки ця постанова є законною і обґрунтованою, колегія суддів перевіривши матеріали справи, обговоривши доводи апеляції вважає, що вона не підлягає до задоволення з наступних підстав.
Як видно з матеріалів справи постановою заступника прокурора Полтавської області від 05.11.2010 року була порушена кримінальна справа за фактом складання та видачі неправдивих офіційних документів податкового обліку та звітності ТОВ «Рембуд-інвест», а також внесення до таких документів завідомо неправдивих відомостей, що спричинили тяжкі наслідки, за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.366 КК України.
Відповідно до постанови заступника прокурора на протязі 2009-2010 років невстановлені службові особи ТОВ «Рембуд-інвест» здійснюючи фінансово-господарську діяльність відобразили у бухгалтерському та податковому обліках товариства придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Інтелкоп-МВ», ТОВ «Фінансово-інвестиційна компанія «Мілена» та ТОВ «Вірго-плюс», щодо яких порушені кримінальні справи за ст.205 КК України по факту фіктивного підприємництва.
Крім того, ТОВ «Рембуд-інвест» за адресою, вказаною у реєстраційних документах фактично не знаходиться.
За змістом вказаної постанови приводом до її порушення стало безпосереднє виявлення прокурором ознак злочину, а підставою – достатні дані, зібрані співробітниками податкової служби під час дослідчої перевірки.
Так, відповідно рапорту начальника ВООЗСПБ УПМ ДПА у Полтавській області в ході проведення планової документальної перевірки ТОВ «Рембуд-інвест» були виявлені первинні документи з реквізитами ТОВ «Інтелкоп-МВ», ТОВ «Фінансово-інвестиційна компанія «Мілена», ТОВ «Вірго-плюс» та інших підприємств з ознаками фіктивності.
Також, згідно висновку державного податкового ревізора-інспектора відділу організації роботи та моніторингу фінансових операцій управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ДПА у Полтавській області від 04.11.2010 року «Про результати правомірності відображення показників податкових декларацій по податку на додану вартість ТОВ «Рембуд-інвест» внаслідок складання та видачі неправдивих офіційних документів, а саме, податкових декларацій по податку на додану вартість, а також внесення до таких документів завідомо неправдивих відомостей ТОВ «Рембуд-інвест» спричинило тяжкі наслідки у вигляді ненадходження до бюджету податку на додану вартість на загальну суму 1 727 213,19 грн.
З пояснення ОСОБА_5, який згідно установчих документів являється засновником ТОВ «Інтелкоп-МВ», убачається, що ТОВ «Рембудінвест» йому невідоме і будь-яких угод з цим товариством він не укладав.
Отже, із змісту постанови про порушення кримінальної справи вбачається, що в ній наведені такі дані, які вказують на наявність ознак злочину, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України і у разі їх доведеності можуть бути визнанні злочином. Ці факти мають бути підтверджені або спростовані під час досудового слідства. Таким чином, приводи і підстави для порушення кримінальної справи були достатні.
За таких обставин, постанова суду першої інстанції є законною і підстави для її скасування відсутні.
Керуючись ст.ст. 365, 366 КПК України,-
У Х В А Л И Л А :
Апеляцію ОСОБА_3 залишити без задоволення, а постанову Октябрського районного суду м. Полтави від 3 грудня 2010 року, якою йому відмовлено у задоволенні скарги на постанову заступника прокурора Полтавської області від 05 листопада 2010 року про порушення кримінальної справи за фактом складання та видачі неправдивих офіційних документів податкового обліку та звітності ТОВ «Рембудінвест», а також внесення до таких документів завідомо неправдивих відомостей, що спричинили тяжкі наслідки, за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.366 КК України – без зміни.
С У Д Д І :
Бурда К.І. Тараненко Ю.П. Лісіченко Л.М.