№ 1-31

2010 рік.

                                                          В И Р О К  

І М Е Н Е М     У К Р А Ї Н И  

 21 червня 2010 року.                                                                        Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі :

головуючого-судді                                                                          Богдана С.І.

при секретарі                                                                                   Боднар С.П.

з участю прокурора                                                                         Сокровольського В.М.

та адвоката                                                                                        ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Чернівці кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1. Уродженця с. Бабин Кельменецького району Чернівецької області, мешканця АДРЕСА_1, українця, освіта вища, одруженого, на утриманні одна неповнолітня дитина, приватний підприємець, раніше не судимого, гр.. України,

у вчиненні злочину передбаченого ст.ст. 212 ч.3, 366 ч.2 КК України,

В С Т А Н О В И В :  

Підсудний ОСОБА_2 згідно рішення засновника №1 від 17.12.2007 року протягом грудня 2007 року – червня 2008 року обіймаючи посаду директора приватного підприємства «Ольвія-Кан» пов’язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій,    являвся службовою особою підприємства - платника податку на прибуток та платника податку на додану вартість, був зобов’язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку на підприємстві, перевіряти наявність у документах обов’язкових реквізитів та відповідність господарської операції діючому законодавству, не приймати до виконання первинні документи на операції, що суперечать законодавчим та нормативним актам, завдають шкоду державі, правильно та своєчасно сплачувати в бюджети  податок на додану вартість, податок на прибуток.  

Однак, ОСОБА_2, діючи умисно, в порушення п.п.7.2.6, п.п.7.3.1, п.п.7.4.1, п.п.7.4.4 Закону України « Про податок на додану вартість », п.5.1, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5, п. 6.1 ст. 6 Закону України  "Про оподаткування прибутку підприємств" ,  наказу ДПА України  “Про затвердження форми декларації з податку на прибуток підприємства та Порядку її складання ” від 29.03.2003 року № 143, протягом січня - червня 2008 року, шляхом  використання завідомо підроблених офіційних документів – податкових накладних, договорів та актів виконаних робіт і послуг, наданих підприємствами з ознаками фіктивності:  ТОВ «ТК  «Агронафтохімпром-Плюс» і ТОВ «Авантекс-групп», а також внесення завідомо неправдивих відомостей в офіційні документи - декларацію про прибуток ПП «Ольвія-Кан» за 1-й квартал 2008 року, податкові декларації з податку на додану вартість ПП «Ольвія-Кан» за лютий-травень 2008 року ухилився від сплати в бюджет податку на прибуток за 1-й квартал 2008 року в сумі 429167 грн. та податку на додану вартість за лютий-травень 2008 року в сумі 1460293 грн., а всього на загальну суму 1889460 грн., тобто в особливо великих розмірах та вчинив службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки при таких обставинах:

 Протягом січня – травня 2008 року ПП „Ольвія – Кан” в особі директора ОСОБА_2 здійснювало торгово-посередницьку діяльність з реалізації оптових партій паливо – мастильних матеріалів.  

 У вказаний період ПП «Ольвія-Кан» придбавало у ТОВ «Сузір’я» та ТОВ «Український Аграрно-інвестиційний союз» паливо-мастильні матеріали, які продало    ПП «Літл»  .

 Директор ПП «Ольвія-Кан» ОСОБА_2, протягом грудня 2007 року-квітня 2008 року, фактично маючи двох основних постачальників і одного покупця та реальну можливість отримати на безоплатній основі  інформацію про щоденні роздрібні та оптові ціни на паливно-мастильні матеріали в державній інспекції з контролю за цінами в Чернівецькій області та на платній основі за 114 000 грн. інформацію з моніторингу середніх цін по Україні в розрізі марок світлих нафтопродуктів (АІ-98, АІ-95, АІ-92, А-76) та дизельного палива за січень-травень 2008 року на кожний день в Чернівецькій ОСОБА_3, знаючи про відсутність у ПП «Ольвія-Кан» у власності або користуванні АЗС, а також  угоди із «Укрзалізницею» на експлуатацію залізничних цистерн,  діючи умисно, з метою ухилення від оподаткування, від імені ПП «Ольвія-Кан»  вчиняв правочини по отриманню маркетингових послуг, які в подальшому не використовувались у господарській діяльності підприємства, з ТОВ «ТК  «Агронафтохімпром-Плюс», яке має ознаки фіктивності, тобто не знаходиться за місцем реєстрації та  зареєстроване на ОСОБА_4, яка будь-якою господарською діяльністю вказаного товариства не займалась.

 Так, ОСОБА_2 від імені ПП «Ольвія-Кан»    уклав:

   Договір № 12  від 23.12.2007 року з ТОВ «ТК «Агронафтохімпром-Плюс» про надання послуг з маркетингових досліджень по визначенню постачальників світлих нафтопродуктів Росії, України та СНД, а також  споживачів світлих нафтопродуктів Росії та України.  

Згідно акту виконаних робіт від 29.02.2008 року  « замовник » повинен перерахувати  « виконавцю » за надані послуги 1 060 000, 00 грн.(в тому числі ПДВ) ,  

Договір № 12/1 від 01.03.2008 року з ТОВ «ТК «Агронафтохімпром-Плюс»  про надання маркетингових послуг з щоденного аналізу середніх роздрібних цін в розрізі різних марок світлих нафтопродуктів. Вартість угоди складає 500 000 грн. на місяць, в тому числі ПДВ в сумі 83 333,33 грн.  

Згідно актів виконаних робіт:

-   від 31.03.2008 року  « замовник » повинен перерахувати  « виконавцю » за надані послуги за березень 2008 року  суму 100 000, 00 грн.(в тому числі ПДВ);

-   від 30.04.2008 року  « замовник » повинен перерахувати  « виконавцю » за надані послуги за квітень 2008 року  суму 100 000, 00 грн.(в тому числі ПДВ);

-   від 31.05.2008 року  « замовник » повинен перерахувати  « виконавцю » за надані послуги за травень 2008 року  суму 100 000, 00 грн.(в тому числі ПДВ),

договір № 12/2 від 01.03.2008 року з ТОВ «ТК «Агронафтохімпром-Плюс»  про надання маркетингових послуг з щоденного моніторингу середніх  цін дрібно - гуртового сегменту нафторинку. Вартість угоди складає 500 000 грн. на місяць, в тому числі ПДВ в сумі 83 333,33 грн.  

Згідно актів виконаних робіт:

-   від 31.03.2008 року  « замовник » повинен перерахувати  « виконавцю » за надані послуги за березень 2008 року  суму 100 000, 00 грн.(в тому числі ПДВ);

-   від 30.04.2008 року  « замовник » повинен перерахувати  « виконавцю » за надані послуги за квітень 2008 року  суму  100 000, 00 грн.(в тому числі ПДВ);

-   від 31.05.2008 року  « замовник » повинен перерахувати  « виконавцю » за надані послуги за травень 2008 року  суму 100 000, 00 грн.(в тому числі ПДВ),

 договір № 12/11 від 01.03.2008 року з ТОВ «ТК «Агронафтохімпром-Плюс» про надання маркетингових послуг з дослідження дизельного палива в умовах українського ринку.

Згідно акту виконаних робіт від 31.03.2008 року  « замовник » повинен перерахувати  « виконавцю » за надані послуги 800 000, 00 грн.(в тому числі ПДВ) .

 Договір № 12/12 від 01.04.2008 року з ТОВ «ТК «Агронафтохімпром-Плюс» про надання маркетингових послуг з дослідження перспективних умов експлуатації залізничних цистерн для перевезень світлих нафтопродуктів.  

Згідно акту виконаних робіт від 30.04.2008 року  « замовник » повинен перерахувати  « виконавцю » за надані послуги 800 000, 00 грн.(в тому числі ПДВ).

 Крім того, ОСОБА_2, за аналогічних обставин, від імені ПП «Ольвія-Кан»  уклав з ТОВ «Авантекс-групп» договір № 02/ОК від 02.01.2008 року  про надання посередницьких послуг.  

Згідно актів виконаних робіт без номера :

-   від 31.01.2008 року  « замовник » повинен перерахувати  « виконавцю» за надані послуги 1 780 975, 00 грн.(в тому числі ПДВ);

-   від 29.02.2008 року  « замовник » повинен перерахувати  « виконавцю » за надані послуги 3 720 783, 18 грн.(в тому числі ПДВ).

При цьому на момент укладення договору та складання актів виконаних робіт з ТОВ «Авантекс-групп» останнє  не мало поточних рахунків в банках (поточний рахунок відкрито в АКБ «Євробанк» м. Київ лише 11.03.2008 року), вказане товариство за місцем реєстрації не знаходилося, а службові особи ОСОБА_5 та ОСОБА_6 господарською діяльністю даного товариства не займалися.  

 В подальшому,  ОСОБА_2, на підставі даних нікчемних правочинів протягом лютого - червня 2008 року відобразив в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Ольвія-Кан» неіснуючу господарську діяльність з отримання вищезазначених маркетингових послуг,  згідно підроблених невстановленими слідством особами податкових накладних від фіктивного підприємства ТОВ «ТК «Агронафтохімпром-Плюс», а саме: № 130 від 29.02.08 на суму 1 060 000 грн., в тому числі ПДВ в сумі 176 666,67 грн., №175 від 31.03.08 на суму 800 000 тис. грн., в тому числі ПДВ в сумі 133 333,33 грн., №178 від 31.03.08 на суму 100 000 тис. грн., в тому числі ПДВ в сумі 16 666,67 грн., №179 від 31.03.08 на суму 100 000 тис. грн., в тому числі ПДВ в сумі 16 666,67 грн.,  №234 від 30.04.08 на суму 800 000 тис. грн., в тому числі ПДВ в сумі 133 333,33 грн., №235 від 30.04.08 на суму 100 000 тис. грн., в тому числі ПДВ в сумі 16 666,67 грн., №236 від 30.04.08 на суму 100 000 тис. грн., в тому числі ПДВ в сумі 16 666,67 грн., №283 від 31.05.08 на суму 100 000 тис. грн., в тому числі ПДВ в сумі 16 666,67 грн., №284 від 31.05.08 на суму 100 000 тис. грн., в тому числі ПДВ в сумі 16 666,67 грн., а також відобразив в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Ольвія-Кан» неіснуючу господарську діяльність з надання посередницьких послуг згідно підроблених невстановленими слідством особами податкових накладних від фіктивного підприємства ТОВ “Авантекс-групп”, а саме: № 01 від 31.01.08 на суму 1 780 975 грн., в тому числі ПДВ в сумі 296 829,17 грн. та № 02 від 29.02.08 на суму 3 720 783,18 грн., в тому числі ПДВ в сумі 620 130,53 грн.

Маючи право підпису банківських документів, ОСОБА_2, з поточного рахунку ПП „Ольвія-Кан”, відкритого в АКБ «Національні інвестиції» м. Київ,  протягом березня-травня 2008 року перерахував грошові кошти за посередницькі послуги  ТОВ „Авантекс-групп” м. Київ в  сумі 3 801 880 грн.  та протягом лютого-квітня 2008 року - ТОВ «ТК  «Агронафтохімпром-Плюс» м. Київ за послуги  в сумі 2 060 000 грн. без мети реального настання правових наслідків, з ціллю незаконного формування податкового кредиту, та як наслідок, заниження об’єкту оподаткування та ухилення від сплати податків.  

Таким чином, ОСОБА_2, достовірно знаючи про те, що ним від імені ПП «Ольвія-Кан» вчинені з ТОВ «ТК  «Агронафтохімпром-Плюс» та ТОВ «Авантекс-групп» нікчемні правочини по проведенню маркетингових послуг, дані з яких не використовувались у господарській діяльності підприємства, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість,  в порушення п. п. 7.2.6, п.п.7.3.1, п.п.7.4.1,  п.п.7.4.4 ст. 7 Закону України « Про податок на додану вартість », незаконно включив в податкові декларації з податку на додану вартість ПП «Ольвія-Кан»  в рядку 17 «Усього податкового кредиту» до податкового кредиту за лютий-травень 2008 року суму 1 460 293 грн., а саме:

- за лютий 2008 року № 18805 від 20.03.2008 року незаконно завищив податковий кредит на  103 602 грн.,  

- за березень 2008 року № 46690 від 21.04.2008 року незаконно завищив податковий кредит на 1 156 690 грн.,  

- за квітень 2008 року № 65340 від 20.05.2008 року незаконно завищив податковий кредит на 166 667 грн.,  

- за травень 2008 року № 74004 від 20.06.2008 року незаконно завищив податковий кредит на 33 333 грн.  

Крім того, ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати податку на прибуток, діючи в порушення п.5.1, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5, п. 6.1 ст. 6 Закону України  "Про оподаткування прибутку підприємств" ,  наказу ДПА України “Про затвердження форми декларації з податку на прибуток підприємства та Порядку її складання ” від 29.03.2003 року № 143,   занизив податкове зобов’язання в рядку 14 декларації з податку на прибуток ПП «Ольвія-Кан» за 1-й квартал 2008 року № 43893 від 21.04.2008 року на  429 167  грн.

Заповнені ОСОБА_2 та підписані ним, як керівником підприємства, декларації з податку на додану вартість ПП «Ольвія-Кан»  за лютий-травень 2007 року та  декларація про прибуток ПП «Ольвія-Кан» за 1-й квартал 2008 року,   в які були внесені завідомо неправдиві відомості, в якості звітності були подані в ДПІ у м. Чернівці.

Таким чином, протягом січня-червня 2008 року ОСОБА_2 шляхом заниження об’єкту оподаткування ухилився від сплати в бюджет податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 1880460 грн., що більш як в п’ять тисяч разів перевищує встановлений законодавством станом на 01.01.08 року неоподатковуваний мінімум доходів громадян в сумі 257,5 грн.

Крім того,  ОСОБА_2  вніс до офіційних документів – декларації про прибуток ПП «Ольвія-Кан» за 1-й квартал 2008 року, податкових декларацій з податку на додану вартість ПП «Ольвія-Кан» за лютий-травень 2008 року  завідомо неправдиві відомості та подав їх до ДПІ у м. Чернівці при таких обставинах:  

 Протягом січня – травня 2008 року ПП „Ольвія – Кан” в особі директора ОСОБА_2 здійснювало торгово-посередницьку діяльність з реалізації оптових партій паливо – мастильних матеріалів.  

 У вказаний період ПП «Ольвія-Кан» придбавало у ТОВ «Сузір’я» та ТОВ «Український Аграрно-інвестиційний союз» паливо-мастильні матеріали, які продало    ПП «Літл».

 Директор ПП «Ольвія-Кан» ОСОБА_2, протягом грудня 2007 року-квітня 2008 року, фактично маючи двох основних постачальників і одного покупця та реальну можливість отримати на безоплатній основі  інформацію про щоденні роздрібні та оптові ціни на паливно-мастильні матеріали в державній інспекції з контролю за цінами в Чернівецькій області та на платній основі за 114 000 грн. інформацію з моніторингу середніх цін по Україні в розрізі марок світлих нафтопродуктів (АІ-98, АІ-95, АІ-92, А-76) та дизельного палива за січень-травень 2008 року на кожний день в Чернівецькій ОСОБА_3, знаючи про відсутність у ПП «Ольвія-Кан» у власності або користуванні АЗС, а також  угоди із «Укрзалізницею» на експлуатацію залізничних цистерн,  діючи умисно, з метою ухилення від оподаткування від імені ПП «Ольвія-Кан»  , вчиняв правочини по отриманню маркетингових послуг, які в подальшому не використовувались у господарській діяльності підприємства, з ТОВ «ТК  «Агронафтохімпром-Плюс», яке має ознаки фіктивності, тобто не знаходиться за місцем реєстрації та  зареєстроване на ОСОБА_4, яка будь-якою господарською діяльністю вказаного товариства не займалась.

 Так, ОСОБА_2 від імені ПП «Ольвія-Кан»    уклав:

   Договір № 12 від 23.12.2007 року з ТОВ «ТК «Агронафтохімпром-Плюс» про надання послуг з маркетингових досліджень по визначенню постачальників світлих нафтопродуктів Росії, України та СНД, а також  споживачів світлих нафтопродуктів Росії та України.  

Згідно акту виконаних робіт від 29.02.2008 року  « замовник » повинен перерахувати  « виконавцю » за надані послуги 1 060 000, 00 грн.(в тому числі ПДВ) ,  

Договір № 12/1 від 01.03.2008 року з ТОВ «ТК «Агронафтохімпром-Плюс» про надання маркетингових послуг з щоденного аналізу середніх роздрібних цін в розрізі різних марок світлих нафтопродуктів. Вартість угоди складає 500 000 грн. на місяць, в тому числі ПДВ в сумі 83 333,33 грн.  

Згідно актів виконаних робіт:

-   від 31.03.2008 року  « замовник » повинен перерахувати « виконавцю »  за надані послуги за березень 2008 року  суму 100 000, 00 грн.(в тому числі ПДВ);

-   від 30.04.2008 року  « замовник »  повинен перерахувати  « виконавцю » за надані послуги за квітень 2008 року  суму 100 000, 00 грн.(в тому числі ПДВ);

-   від 31.05.2008 року  « замовник » повинен перерахувати  « виконавцю » за надані послуги за травень 2008 року  суму 100 000, 00 грн.(в тому числі ПДВ),

договір № 12/2 від 01.03.2008 року з ТОВ «ТК «Агронафтохімпром-Плюс»   про надання маркетингових послуг з щоденного моніторингу середніх  цін дрібно гуртового сегменту нафторинку. Вартість угоди складає 500 000 грн. на місяць, в тому числі ПДВ в сумі 83 333,33 грн.  

Згідно актів виконаних робіт:

-   від 31.03.2008 року  « замовник » повинен перерахувати « виконавцю » за надані послуги за березень 2008 року  суму 100 000, 00 грн.(в тому числі ПДВ);

-   від 30.04.2008 року  « замовник » повинен перерахувати  « виконавцю » за надані послуги за квітень 2008 року  суму  100 000, 00 грн.(в тому числі ПДВ);

-   від 31.05.2008 року  « замовник » повинен перерахувати  « виконавцю » за надані послуги за травень 2008 року  суму 100 000, 00 грн.(в тому числі ПДВ),

 договір № 12/11 від 01.03.2008 року з ТОВ «ТК «Агронафтохімпром-Плюс» про надання маркетингових послуг з дослідження дизельного палива в умовах українського ринку.

Згідно акту виконаних робіт від 31.03.2008 року  « замовник » повинен перерахувати  « виконавцю» за надані послуги 800 000, 00 грн.(в тому числі ПДВ) .

 Договір № 12/12 від 01.04.2008 року з ТОВ «ТК «Агронафтохімпром-Плюс» про надання маркетингових послуг з дослідження перспективних умов експлуатації залізничних цистерн для перевезень світлих нафтопродуктів.  

Згідно акту виконаних робіт від 30.04.2008 року  « замовник » повинен перерахувати  « виконавцю » за надані послуги 800 000, 00 грн.(в тому числі ПДВ)

 Крім того, ОСОБА_2, за аналогічних обставин, від імені ПП «Ольвія-Кан»  уклав з ТОВ «Авантекс-групп» договір № 02/ОК від 02.01.2008 року  про надання посередницьких послуг.  

Згідно актів виконаних робіт без номера :

-   від 31.01.2008 року  « замовник » повинен перерахувати  « виконавцю » за надані послуги 1 780 975, 00 грн.(в тому числі ПДВ);

-   від 29.02.2008 року  « замовник » повинен перерахувати  « виконавцю» за надані послуги 3 720 783, 18 грн.(в тому числі ПДВ).

При цьому на момент укладення договору та складання актів виконаних робіт з ТОВ «Авантекс-групп» останнє  не мало поточних рахунків в банках (поточний рахунок відкрито в АКБ «Євробанк» м. Київ лише 11.03.2008 року), вказане товариство за місцем реєстрації не знаходилося, а службові особи ОСОБА_5 та ОСОБА_6 господарською діяльністю даного товариства не займалися.  

 В подальшому,  ОСОБА_2, на підставі даних нікчемних правочинів протягом лютого - червня 2008 року відобразив в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Ольвія-Кан» неіснуючу господарську діяльність з отримання вищезазначених маркетингових послуг,  згідно підроблених невстановленими слідством особами податкових накладних від фіктивного підприємства ТОВ «ТК «Агронафтохімпром-Плюс», а саме: № 130 від 29.02.08 на суму 1 060 000 грн., в тому числі ПДВ в сумі 176 666,67 грн., №175 від 31.03.08 на суму 800 000 тис. грн., в тому числі ПДВ в сумі 133 333,33 грн., №178 від 31.03.08 на суму 100 000 тис. грн., в тому числі ПДВ в сумі 16 666,67 грн., №179 від 31.03.08 на суму 100 000 тис. грн., в тому числі ПДВ в сумі 16 666,67 грн.,  №234 від 30.04.08 на суму 800 000 тис. грн., в тому числі ПДВ в сумі 133 333,33 грн., №235 від 30.04.08 на суму 100 000 тис. грн., в тому числі ПДВ в сумі 16 666,67 грн., №236 від 30.04.08 на суму 100 000 тис. грн., в тому числі ПДВ в сумі 16 666,67 грн., №283 від 31.05.08 на суму 100 000 тис. грн., в тому числі ПДВ в сумі 16 666,67 грн., №284 від 31.05.08 на суму 100 000 тис. грн., в тому числі ПДВ в сумі 16 666,67 грн., а також відобразив в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Ольвія-Кан» неіснуючу господарську діяльність  з надання посередницьких послуг згідно підроблених невстановленими слідством особами податкових накладних від фіктивного підприємства ТОВ “Авантекс-групп”, а саме: № 01 від 31.01.08 на суму 1 780 975 грн., в тому числі ПДВ в сумі 296 829,17 грн. та № 02 від 29.02.08 на суму 3 720 783,18 грн., в тому числі ПДВ в сумі 620 130,53 грн.

Маючи право підпису банківських документів, ОСОБА_2, з поточного рахунку ПП „Ольвія-Кан”, відкритого в АКБ «Національні інвестиції» м. Київ,  протягом березня-травня 2008 року перерахував грошові кошти за посередницькі послуги  ТОВ „Авантекс-групп” м. Київ в  сумі 3 801 880 грн.  та протягом лютого-квітня 2008 року - ТОВ «ТК  «Агронафтохімпром-Плюс» м. Київ за послуги  в сумі 2 060 000 грн. без мети реального настання правових наслідків, з ціллю незаконного формування податкового кредиту, та як наслідок, заниження об’єкту оподаткування та ухилення від сплати податків.  

ОСОБА_2,  достовірно знаючи про те, що ним від імені ПП «Ольвія-Кан» вчинені з ТОВ «ТК «Агронафтохімпром-Плюс» та ТОВ «Авантекс-групп» нікчемні правочини по проведенню маркетингових послуг, дані з яких не використовувались у господарській діяльності підприємства, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість,  в порушення п.п. 7.2.6, п.п.7.3.1, п.п.7.4.1,  п.п.7.4.4 ст. 7 Закону України « Про податок на додану вартість », незаконно включив в податкові декларації з податку на додану вартість ПП «Ольвія-Кан»  в рядку 17 «Усього податкового кредиту» до податкового кредиту за лютий-травень 2008 року суму 1 460 293 грн., а саме:

- за лютий 2008 року № 18805 від 20.03.2008 року вніс завідомо неправдиві відомості про наявність податкового кредиту в сумі 10 531 527 грн. та відповідно занизив до сплати в бюджет податок на додану вартість на 103 602 грн.,  

- за березень 2008 року № 46690 від 21.04.2008 року вніс  завідомо неправдиві відомості про наявність податкового кредиту в сумі 10 916 535 грн. та відповідно занизив до сплати в бюджет податок на додану вартість на 1 156 690 грн.,  

- за квітень 2008 року № 65340 від 20.05.2008 року завідомо неправдиві відомості про наявність податкового кредиту в сумі 15 834 367 грн. та відповідно занизив податок на додану вартість на 166 667 грн.,  

- за травень 2008 року № 74004 від 20.06.2008 року завідомо неправдиві відомості про наявність податкового кредиту в сумі 11 522 846 грн. та відповідно занизив до сплати в бюджет податок на додану вартість на 33 333 грн.,  

Також, ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати податку на прибуток, діючи в порушення п.5.1, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5, п. 6.1 ст. 6 Закону України  "Про оподаткування прибутку підприємств" № 283/97-ВР від 22.05.1997 року ,  наказу ДПА України “Про затвердження форми декларації з податку на прибуток підприємства та Порядку її складання ” від 29.03.2003 року № 143,  вніс в офіційний документ - декларацію про прибуток ПП «Ольвія-Кан» за 1-й квартал 2008 року № 43893 від 21.04.2008 року завідомо неправдиві відомості в рядок № 06 про наявність скоригованих валових витрат в сумі 122 212 936 грн. та в рядок 14 про наявність податкового зобов’язання лише в сумі 55 грн., в результаті чого   незаконно занизив податкове зобов’язання з податку на прибуток за 1 квартал  2008 року на 429 167  грн.

Заповнені ОСОБА_2 та підписані ним, як керівником підприємства, декларації з податку на додану вартість ПП «Ольвія-Кан»  за лютий-травень 2007 року,  декларація про прибуток ПП «Ольвія-Кан» за 1-й квартал 2008 року,   в які були внесені завідомо неправдиві відомості, в якості звітності були подані в ДПІ у м. Чернівці.

Таким чином, ОСОБА_2 протягом березня-червня 2008 року, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей в офіційні документи - податкові декларації з податку на додану вартість ПП «Ольвія-Кан» за лютий-травень 2008 року та декларацію про прибуток ПП «Ольвія-Кан» за 1-й квартал 2008 року, заподіяв матеріальних збитків  державним інтересам у вигляді несплати в бюджет податку на додану вартість та податку на прибуток  на загальну суму 1889460 грн., що більш як в двісті п’ятдесят разів перевищує встановлений законодавством станом на 01.01.08 року неоподатковуваний мінімум доходів громадян в сумі 257,5 грн.

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_2 вини у пред’явленому обвинуваченні не визнав і пояснив, що він дійсно з січні по травень 2008 року був директором ПП « Ольвія - Кан », підприємство займалося торгово-посередницькою діяльністю з реалізації оптових партій паливно-мастильних матеріалів, які придбавалися у ТОВ « Сузір»я » та ТОВ « Аграрно-інвестиційний союз » , а реалізовувалося КП « Літл ». Його приватне підприємство з метою розвитку підприємства було укладено договори з ТОВ « ТК Агронафтохімпром-Плюс » та ТОВ « Авантекс – групп » щодо маркетингу щоденних оптових та роздрібних цін на паливно-мастильні матеріали як на Україні, так і в країнах далекого та ближнього зарубіжжя. ОСОБА_7 не є фіктивними, оскільки вони за рішенням суду не визнані фіктивними. Ним як директором Приватного підприємства « Ольвія-Кан » ніколи не порушувалося нормативно-правові акти України при здійсненні фінансово-господарської діяльності.

Незважаючи на невизнання вини підсудним, суд вважає, що його вина знайшла своє підтвердження показами свідків, матеріалами кримінальної справи.

Невизнання вини підсудним суд розцінює як метод свого захисту та ввести в оману суд і уникнути відповідальності.

Так, будучи допитаною в якості свідка ОСОБА_8 показала, що працює головним  державним податковим ревізором-інспектором відділу організації податкового аудиту, відбору платників та аналізу їх діяльності ДПІ у м. Чернівці.

Вона та ОСОБА_9 здійснювали позапланову перевірку приватного підприємства « Ольвія – Кан »  з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства за період з 19.12.2007 року по 31.05.2008 року. За результатами перевірки було встановлено порушення Закону України « Про оподаткування прибутку підприємств » , а саме заниження податку на прибуток за І квартал 2008 року у розмірі 1 575 752 грн.. Також було виявлено порушення Закону України « Про податок на додану вартість », а саме занижено податковий кредит у розмірі 1 460 293 грн., виявлено порушення Закону України « Про податок з доходів фізичних осіб », а саме заниження податку на 30 грн..  За результатами перевірки було складено акт № 2504/23-3/35583142 від 14.07.2008 року. Всі документи які необхідні були для перевірки надавав ОСОБА_2

Перевіркою встановлено, що ПП «Ольвія-Кан» в перевіряємому періоді займалось оптовою торгівлею паливом (дизпаливом та бензином). Витрати на транспортування палива у податковому та бухгалтерському обліку відсутні. Було встановлено, що за січень-травень 2008 року ПП «Ольвія-Кан» сплачено податків до бюджету в сумі 2719 грн., податок на додану вартість в сумі  2646,0 грн.  

Причиною незначної сплати податку на додану вартість є включення до податкового кредиту сум ПДВ із отриманих маркетингових, консультаційних та посередницьких послуг.

Представлені на перевірку документи  не  підтверджують цивільно-правові відносини між ПП « Ольвія – Кан » та ТОВ « ТК Агронафтохімпром-Плюс » і ТОВ  

« Авантекс- групп », факти отримання  послуг, робіт від   цих товариств. Угоди укладені   між   ПП  «Ольвія-Кан» та ТОВ « ТК Агронафтохімпром-Плюс»  і    ТОВ  « Авантекс – групп  » не відповідають вимогам закону, вчинені з метою ухилення від оподаткування, завідомо суперечною інтересам держави і суспільства, внаслідок чого суперечать моральним засадам суспільства.

Свідок ОСОБА_9 показав, що в липні 2008 року він з інспектором Драпак О.І. проводили перевірку фінасово-господарської діяльності ПП « Ольвія-Кан » директором якого був ОСОБА_2 Підприємство займалося торгівлею нафтопродуктів, закупівлею і продажем. Підприємство замовляло послуги ряду досліджень, вивчення ринку у « Авантекс-групп » та « Агронафтохімпром-Плюс » . При перевірці виникло питання, чи потрібні ці послуги, оскільки основним контрагентом була тільки одна організація. Встановлено, що в стосунках з « Авантекс-групп » документи були підписані не директором ОСОБА_6, також ОСОБА_10 заявила, що немає ніякого відношення до тієї фірми де вона зазначена директором.  Під час проведення документальної перевірки ОСОБА_2 щоденно надсилав листи про проведення документальної перевірки за адресою: АДРЕСА_2, в яких зазначав, що є директором ПП «Ольвія-Кан».  

В останній день документальної перевірки ОСОБА_2 повідомив, що вже не являється директором ПП «Ольвія-Кан» та не буде підписувати акт документальної перевірки.  Про призначення нового керівника ПП «Ольвія-Кан» ОСОБА_2 ніяких документів не пред’являв. Під час проведеної перевірки було встановлено, що укладені договори не відповідають вимогам закону і про це було зазначено в акті.

Свідок ОСОБА_11 показав, що він працює оперуповноваженим ПМ ДПА Чернівецької області. В липні-серпні 2006 року виїжджав у відрядження в м. Київ для встановлення осіб ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , він їх встановив і ті пояснили, що ніяких відношень до приватних підприємств чи товариств не мають, їм давали винагороду, вони давали свої паспорти і на них оформлялися підприємства, ніякої звітності ніколи не складали і фінансових документів не підписували, підприємницькою діяльністю не займалися.

Свідок ОСОБА_12 показав, що ОСОБА_2 якого він добре знає запросив його допомогти при проведенні документальної перевірки в травні 2008 року в ПП  

« Ольвія – Кан ». Він раніше працював ревізором в ДПІ м. Чернівці і погодився. Перевірку проводили інспектори-ревізори ОСОБА_8 та ОСОБА_9. При перевірці виникали непорозуміння, він з ОСОБА_2 говорили їм, щоб подавали до суду і там визнавалися угоди недійсними та нікчемними. Перевіряючі говорили, що підприємство не продавало паливно-мастильні матеріали, а також те, що підприємство є фіктивним.

Свідок ОСОБА_13 показав, що в 2007 році вирішив створити фірму і займатися бізнесом, зареєструвати фірму йому допоміг ОСОБА_14, назву фірми  

« Ольвія Кан » він придумав сам. Бізнес у нього не пішов і коли підійшов до нього ОСОБА_2 щоб він продав йому фірму, він погодився і таким чином директором фірми став ОСОБА_2. З червня 2008 року він не являється директором фірми, а тільки засновником. На теперішній час ОСОБА_2 звільнений з посади директора, але наказ він не готував, а готовили його інші люди. Він особисто не підписував ніяких фінансових документів, декларацій не заповняв, який статутний фонд підприємства йому невідомо і яка сума податків повинна сплачуватися і яка сплачувалася йому невідомо.

Свідок ОСОБА_14 показав, що за проханням ОСОБА_13 він реєстрував фірму  

« Ольвія Кан », чим мала займатися фірма йому не було відомо і цим ніколи не цікавився. Був присутній при обшуку і бачив як вилучили один системний блок. ОСОБА_2 на комп’ютері не працював, в офіс заходив рідко.

Свідок ОСОБА_10 показала, що ОСОБА_2 не знає, до судового засідання бачила його один раз коли йшло слідство. В серпні 2007 року до неї прийшов її колишній чоловік і сказав, що хоче відкрити фірму, щоб матеріально допомагати їхній дитині. Вона погодилася на це, чоловік сказав, що вона буде в числі співзасновників. Про те, що вона директор та бухгалтер фірми « Агронафтохімпром-Плюс » не знала і їй стало відомо про це в ДПІ. Чоловік приходив до неї зі своїм товаришем ОСОБА_5, який  

співмешкав з ОСОБА_6 В нотаріальній конторі їй давали підписувати якісь документи, можливо це був Статут, вона підписувала не задумуючись. Ніякої винагороди вона не отримала, після підписання документів у 2007 році два чи три рази їй телефонував її колишній чоловік, але допомоги не надавав. Чим займалася фірма яка була зареєстрована на неї їй невідомо, ніякої звітності не подавала, до податкових органів ніколи не зверталася. Про існування такої фірми як « Ольвія Кан » їй нічого не відомо, договорів з цією фірмою не укладала і чим вона займається їй невідомо.

З акту про результати виїзної позапланової документальної перевірки дотримання вимог чинного податкового законодавства приватним підприємством «Ольвія-Кан» № 2504/23-3/35583142 від 14.07.2008 року вбачається, що в результаті перевірки встановлено, що директором ОСОБА_2  за період січня-травня 2008 року занижено об’єкт оподаткування та не проведено нарахування і сплату в бюджет податку на прибуток за 1-й квартал 2008 року в сумі 429 167 грн. та податку на додану вартість за лютий-травень 2008 року в сумі 1 460 293 грн., а всього на загальну суму 1 889 460 грн.

Том  1  а.с.76-140.

З висновку судово-економічної експертизи  № 34 від 19.12.2008 року, проведеної судовим експертом ОСОБА_15, документально підтверджується заниження та несплата в бюджет ПП «Ольвія-Кан» податку на додану вартість  за лютий –травень 2008 року в сумі 1 млн. 460 тис. 293 грн. та податку на прибуток за 1-й квартал 2008 року в сумі 429 167 грн.

Том 7  а.с. 132-137.

З висновку комплексної технічної експертизи документів та почеркознавчої експертизи № 2005/2006 від 20.12.08 року вбачається, що підписи в супровідному листі ТОВ «ТК «Агронафтохімпром-Плюс» № 12/06-1 від 12.06.08 року, копіях договорів між ПП «Ольвія-Кан» та ТОВ «ТК «Агронафтохімпром-Плюс» № 12 від 23.12.2007 року, № 12/1 від 01.03.2008 року, № 12/2 від 01.03.2008 року, № 12/11 від 01.03.2008 року, № 12/12 від 01.03.2008 року, копії акту від 29.02.2008 року про виконання робіт, послуг між ПП «Ольвія-Кан» та ТОВ «ТК «Агронафтохімпром-Плюс», копії акту від 31.03.2008 року про виконання робіт, послуг між ПП «Ольвія-Кан» та ТОВ «ТК «Агронафтохімпром-Плюс» за договором № 12/1, копії акту від 31.03.2008 року про виконання робіт, послуг між ПП «Ольвія-Кан» та ТОВ «ТК «Агронафтохімпром-Плюс» за договором № 12/2, копії акту від 31.03.2008 року про виконання робіт, послуг між ПП «Ольвія-Кан» та ТОВ «ТК «Агронафтохімпром-Плюс» за договором № 12/11, копії акту від 30.04.2008 року про виконання робіт, послуг між ПП «Ольвія-Кан» та ТОВ «ТК «Агронафтохімпром-Плюс» за договором № 12/1, копії акту від 30.04.2008 року про виконання робіт, послуг між ПП «Ольвія-Кан» та ТОВ «ТК «Агронафтохімпром-Плюс» за договором № 12/2, копії акту від 30.04.2008 року про виконання робіт, послуг між ПП «Ольвія-Кан» та ТОВ «ТК «Агронафтохімпром-Плюс» за договором № 12/12, копіях податкових накладних № 130 від 29.02.08 року, №175 від 31.03.08 року, №178 від 31.03.08 року, №179 від 31.03.08 року, №234 від 30.04.08 року, №235 від 30.04.08 року, №236 від 30.04.08 року виконані не ОСОБА_4, а іншою особою з тренованим наслідуванням підпису ОСОБА_4

Також цією експертизою встановлено, що копії актів про виконання робіт, послуг між ПП «Ольвія-Кан» та ТОВ «ТК «Агронафтохімпром-Плюс» за договором № 12/1 від 31.03.08  року за договором № 12/2 від 31.03.08 року, за договором № 12/11 від 31.03.08  року,  за договором № 12/1 від 30.04.08  року, за договором № 12/2 від 30.04.08 року, за договором № 12/12 від 30.04.08  року і копії договорів між ПП «Ольвія-Кан» та ТОВ «ТК «Агронафтохімпром-Плюс» № 12/1 від 01.03.08 року, № 12/2 від 01.03.08 року, № 12/11 від 01.03.08 року, № 12/12 від 01.04.08 року виготовлені шляхом монтажу за допомогою комп’ютерної та копіювально-розмножувальної техніки.

Том 7  а.с.100-116.

Висновком комп`ютерно - технічної експертизи № 1736 від 06.11.2008 року, згідно якої встановлено, що на жорсткому диску системного блоку, вилученого під час обшуку у володінні ОСОБА_2 за  адресою: АДРЕСА_3,  виявлено 29 наявних файлів, що містять інформацію стосовно ПП «Ольвія-Кан», ТОВ «Авантекс-групп» та ТОВ «ТК Агронафтохімпром-Плюс», а також на диску для лазерних систем зчитування, що знаходився в дисководі виявлено базу даних бухгалтерії щодо ПП «Ольвія-Кан».

Том 6  а.с. 123-130.

З протоколу виїмки та огляду від 15.08.08 року в ДПІ у м. Чернівці декларацій ПП «Ольвія-Кан» з податку на прибуток за 1-й квартал 2008 року та податку на додану вартість за лютий-травень 2008 року, яким встановлено, що ОСОБА_2 в податкових деклараціях: за лютий 2008 року № 18805 від 20.03.2008 року вніс завідомо неправдиві відомості про наявність податкового кредиту в сумі 10 531 527 грн. та відповідно занизив до сплати в бюджет податок на додану вартість на 103 602 грн., за березень 2008 року № 46690 від 21.04.2008 року вніс  завідомо неправдиві відомості про наявність податкового кредиту в сумі 10 916 535 грн. та відповідно занизив до сплати в бюджет податок на додану вартість на 1 156 690 грн.,  за квітень 2008 року № 65340 від 20.05.2008 року завідомо неправдиві відомості про наявність податкового кредиту в сумі 15 834 367 грн. та відповідно занизив податок на додану вартість на 166 667 грн.,  за травень 2008 року № 74004 від 20.06.2008 року завідомо неправдиві відомості про наявність податкового кредиту в сумі 11 522 846 грн. та відповідно занизив до сплати в бюджет податок на додану вартість на 33 333 грн. Також, ОСОБА_2  вніс в офіційний документ - декларацію про прибуток ПП «Ольвія-Кан» за 1-й квартал 2008 року № 43893 від 21.04.2008 року завідомо неправдиві відомості в рядок №06 про наявність скоригованих валових витрат в сумі 122 212 936 грн. та в рядок 14 про наявність податкового зобов’язання лише в сумі 55 грн., в результаті чого   незаконно занизив податкове зобов’язання з податку на прибуток за 1 квартал  2008 року на 429 167  грн.

Том 2 а.с. 50-51.

З протоколу обшуку від 13.08.2008 року вбачається, що у володінні ОСОБА_2 за адресою: АДРЕСА_3 виявлено та вилучено: бланки з печатками ПП «Ольвія-Кан», копію роздруківки банку АБ «Національні інвестиції» у м. Києві по рахунку № 260083015335 ПП «Ольвія-Кан, журнал проводок ПП «Ольвія-Кан» по балансовому рахунку №633 за період з 01.01.08 по 31.05.08, копію довідки про взяття на облік платника податків ТОВ «ТК «Агронафтохімпром-Плюс» від 18.07.08, копію протоколу №2 загальних зборів ТОВ «Авантекс-групп» від 17.01.08 року, копію протоколу №3 загальних зборів ТОВ «Авантекс-групп» від 03.03.08 року,  довідку №24942/07 з ЄДРПОУ по ТОВ «Авантекс-групп», довідка про взяття на облік платника податків ТОВ «Авантекс-групп» №31586/29-107 від 17.12.07 року,  довідка про взяття на облік платника податків ТОВ «Авантекс-групп» №19461/29-107 від 11.02.08 року, довідка про взяття на облік платника податків ТОВ «Авантекс-групп» №20371/29-107 від 05.03.08 року, копію заяви ОСОБА_16 від 17.01.2008 року, довідку з ЄДРПОУ по ТОВ «Авантекс-групп» №174483 від 07.02.08 року, довідку з ЄДРПОУ по ТОВ «Авантекс-групп» №176857 від 04.03.08 року, копію  листа ТОВ «Агронафтохімпром-Плюс» № 12/06-01 від12.06.08 року до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва, довідку серії АА № 160332 з ЄДРПОУ по ПП «Ольвія-Кан» від 15.07.08 року, копію статуту ПП «Ольвія-Кан», копію рішення №1 від 17.12.07 року «Про створення ПП «Ольвія-Кан», копію свідоцтва про реєстрацію платником ПДВ ПП «Ольвія-Кан» від 29.12.07 року, копію довідки № 1447 з ЄДРПОУ по ПП «Ольвія-кан» від 19.12.07 року, копії первинних документів по взаєморозрахункам ПП «Ольвія-кан» з ТОВ «Сузір’я -ХХV» та ПП «Літл» за 1 квартал 2008 року,  ксерокопія пояснення ОСОБА_4 від 04.07.08 року.

Том 3 а.с.5-8.

Протоколом виїмки та огляду банківських документів ПП «Ольвія-Кан» встановлено, що ПП «Ольвія-Кан» відкрито поточний рахунок у банку «Національні інвестиції» м. Київ, правом підпису банківських документів протягом грудня 2007 року – вересня 2008 року володів лише ОСОБА_2  

Том 5 а.с. 11-15.

З протоколів прослуховування телефонних розмов вбачається, що ОСОБА_2 надавав вказівки про порядок внесення змін у державного реєстратора про зміну керівника підприємства, що ОСОБА_4 не збирається займатися протиправною діяльністю.

Том 7 а.с. 151-154

З листа  Державної інспекції з контролю за цінами в Чернівецькій області № 03/7-410 від 28.07.2008 року вбачається, що інформація про щоденні роздрібні та оптові ціни на паливно-мастильні матеріали надається при наявності запиту всім суб’єктам господарювання незалежно від форми власності на безоплатній основі.

Том 1 а.с.213.

З роздруківки відомостей з центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб ДПА України від 14.07.08 року вбачається, що ОСОБА_5 ніяких доходів від ТОВ «Авантекс-груп» протягом 2007 року – червня 2008 року не отримував .

Том 1 а.с.203-204.

Також з протоколу прослуховування запису телефонної розмови від 13.04.2009 року між ОСОБА_17 та ОСОБА_2 вбачається, що вони обговорювали питання протиправної діяльності ПП « Ольвія-Кан ».

Таким чином, оцінюючи зібрані докази по справі суд вважає, що вина підсудного ОСОБА_2 знайшла своє підтвердження, його дії на досудовому слідстві за ст.. 212 ч. 3 КК України та за ст.. 366 ч.2 КК України кваліфіковані правильно, оскільки він умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, яка зобов’язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, а також вчинив службове підроблення внісши до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам.  

Призначаючи покарання підсудному суд враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, обставини які пом’якшують та обтяжують покарання, особу підсудного.

Те, що підсудний раніше не притягався до кримінальної відповідальності, характеризується позитивно, має на утриманні малолітню дитину і ці обставини суд визнає як за пом’якшуючі.

Обставин які би обтяжували покарання підсудному передбачених ст.. 67 КК України суд не знаходить.

З врахуванням пом’якшуючих обставин та особи підсудного, тяжкості злочину суд вважає, що його виправлення та перевиховання неможливе без ізоляції від суспільства і йому слід призначити покарання у вигляді позбавлення волі.

Підстав для застосування до підсудного ст.. 69, 75 КК України суд не знаходить.

Що стосується заявленого цивільного позову, то суд вважає, що його слід задовольнити в повному обсязі, оскільки винними діями підсудного державі завдано збитки на заявлену в позові суму.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 321-324 КПК України, суд –

З А С У Д И В :

Визнати винним ОСОБА_2 у вчиненні злочинів передбачених ст.ст. 212 ч.3 та 366 ч.2 КК України і призначити покарання :

За ст.. 212 ч.3 КК України у вигляді 5 років позбавлення волі з позбавлення права займати керівні посади в галузях підприємництва на строк 3 роки з конфіскацією всього майна, яке належить йому на праві власності;

За ст.. 366 ч.2 КК України у вигляді 2 років позбавлення волі з позбавлення права займати керівні посади в галузях підприємництва на строк 2 роки.

На підставі ст.. 70 ч.1 КК України ОСОБА_2 остаточно визначити покарання шляхом часткового складення призначених покарань у вигляді 5  

( п’яти ) років і 6 ( шести ) місяців позбавлення волі з позбавлення права займати керівні посади в галузях підприємництва на строк 3 роки з конфіскацією всього майна, яке належить йому на праві власності.

Міру запобіжного заходу з застави змінити на утримання під вартою, взявши під варту засудженого ОСОБА_2 з зали суду.

Строк відбуття покарання засудженому ОСОБА_2 рахувати з 21 червня 2010 року, тобто з дня затримання, зарахувавши йому в строк відбуття покарання знаходження його в ІТТ з 13 серпня 2008 року по 16 серпня 2008 року.              

Стягнути з ОСОБА_2 в користь Науково-Дослідного Експертно-Консультативного Центру при УМВС України в Чернівецькій області за проведення експертизи комп’ютерної техніки та комплексної почеркознавчої та технічної експертизи документів 4714 гривень 20 копійок, які перерахувати на р/р 35220002000298 в УДК в Чернівецькій області, МФО 856135, код 25575279 ( за висновок № 1736-к та висновок № 2005/2006-к ).

Стягнути з ОСОБА_2 в користь приватного підприємця ОСОБА_15 за проведення судово-економічної експертизи 2000 грн., які перерахувати на рахунок 260050516036 в Чернівецькій філії « Приват банк », МФО 356282, код НОМЕР_1.

Стягнути з ОСОБА_2 в користь держави в особі Державної податкової інспекції в м. Чернівці нанесені збитки в сумі 1 889 460 гривень, які перерахувати на рахунок № 31115102700002 держбюджету в ГУДК в Чернівецькій області, МФО 856135, код отримувача 23246436, код платежу державний бюджет 21080600.

Речові докази по справі – декларацію з податку на прибуток, податкові декларації з ПДВ та додатки по ПП « Ольвія Кавн » за січень-травень 2008 року Т.2 а.с. 52-67, банківські документи ТОВ « Авантекс-групп » Т.2 а.с. 164-204, банківські документи банку « Євробанк » стосовно клієнта банку ТОВ « Авантекс-групп » Т. 2 а.с. 216-230, документи які були вилучені в ході обшуку у ОСОБА_2 Т.3 а.с. 9-372, банківські документи вилучені в ході виїмки від 26.09.2008 року Т.4 а.с. 13-137, банківські документи які були вилучені в ході виїмки від 29.10.2008 року Т.4 а.с. 156-237, документи які були вилучені в ході виїмки від 29.10.2008 року а.с. 243-249, банківські документи вилучені в ході виїмки від 30.09.2008 року Т. 5 а.с. 16-454, документи які були вилучені в ході виїмки від 04.09.2008 року Т.6 а.с.11-20, документи які були вилучені в ході виїмки від 27.11.2008 року Т 6 а.с. 39-91, документи в Т 6 а.с. 137-224 зберігати в матеріалах кримінальної справи.

Речовий доказ - Системний блок до комп’ютера який зберігається в камері зберігання речових доказів СВ ПМ ДПА в Чернівецькій області передати ОСОБА_2 або його представнику .

Грошові кошти в сумі 501 гривні, які були вилучені у ОСОБА_2 та передані на депозитний рахунок фінансового відділу ДПА в Чернівецькій області згідно постанови слідчого від 16.08.2008 року звернути в дохід держави в рахунок конфіскації майна.

На вирок може бути подано апеляційну скаргу протягом 15 днів з дня його проголошення до апеляційного суду Чернівецької області через Шевченківський районний суд м. Чернівці, а засудженим в той же строк і втому ж порядку з дня отримання копії вироку.  

                                  Суддя                                                          Богдан С.І.