СПРАВА N 2 „о”-489/10 р.
Р І Ш Е Н Н Я
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
25 жовтня 2010 року Ленінський районний суд м. Луганська в складі головуючого: Попової О.М., при секретарі: Ждановій Ю.П.,
розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Луганська цивільну справу за заявою Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську про розкриття банком ЛОД АТ «Райффайзен банк «Аваль» інформації, яка містить банківську таємницю відносно Товариства з обмеженою відповідальністю «МС Груп»,
В С Т А Н О В И В:
Ленінська міжрайонна державна податкова інспекція у м. Луганську звернулась до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, в якій вказала, що Товариство з обмеженою відповідальністю «МС Груп», код 31326422, зареєстровано, як суб'єкт господарювання виконавчим комітетом Луганської міської ради, про що видане свідоцтво про державну реєстрацію від 07.02.2001 р. реєстр. № Ю0021077 та було взято на податковий облік в Ленінській МДПІ у м. Луганську №5668 від 22.02.2001 року.
Згідно установчих документів підприємства його місце знаходження: м. Луганськ, вул. Дзержинського, 6.52, кв.24.
Засновником та керівником зареєстрований ОСОБА_1, який проживає за адресою: АДРЕСА_1.
Відповідно до наказу ДПА України №266 від 18.04.08 "Про організацію взаємодії органів державної податкової служби при опрацюванні розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість у розрізі контрагентів" Ленінською МДПІ було проведено звірку показників звітності контрагентів ТОВ "МС Груп". В результаті цих дій було виявлено розбіжності між задекларованими податковими зобов'язаннями та податковим кредитом його контрагентами.
За результатами автоматизованого співставлення даних податкової звітності ТОВ «МС Груп» було виявлено заниження податкового зобов'язання за період з березня 2008р. по березень 2010р. з податку на додану вартість на загальну суму 3 734 803 гри. 77 коп. та завищення податкового кредиту у сумі 61 722 грн. 00 коп . У зв'язку з цим у ДПІ виникає необхідність проведення перевірки суперечних задекларованих даних суб'єктів господарювання.
Для того, щоб встановити, чи відбувались порушення законодавства, з метою всебічного, повного та об'єктивного вивчення фінансово-господарської діяльності ТОВ «МС Груп» та проведення документальної невиїзної перевірки ТОВ «МС Груп», Ленінській МДПІ необхідно, зокрема, встановити контрагентів ТОВ «МС Груп», та отримати відомості про обсяг та обіг коштів на рахунку ТОВ «МС Груп» з моменту його відкриття по дату винесення рішення.
Таким чином, у Ленінської МДШ у м. Луганську є підстави зробити висновок щодо неправомірного отримання прибутків при несплаті ТОВ «МС Груп» належних державі податків, а також надання послуг третім особам по заниженню податків, що є прямим порушенням норм Конституції України та законодавчих актів, прийнятих на її основі.
ТОВ «МС Груп» з 14.08.2009р. був відкритий розрахунковий рахунок НОМЕР_1 (долар США), з 05.11.2008р. р/р№2600418934 (укр.. гривня) у ЛОД АТ «Райффайзен банк «Аваль», м. Луганськ, МФО 304007.
Тому заявник просить суд зобов'язати АТ «Райффайзен банк «Аваль» в особі Луганської обласної дирекції (МФО 304007) розкрити на надати Ленінській МДПІ у м. Луганську інформацію, яка містить банківську таємницю відносно ТОВ «МС Груп» (ЄДРПОУ 31326422), шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів з вказівкою контрагентів по кожній банківській операції по рахунку НОМЕР_1 (долар США) з 14.08.2009р., по рахунку НОМЕР_1 (укр. гривня) з 05.11.2008р. по дату винесення рішення та прийняти відповідне рішення.
В судове засідання представник Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську не з’явився, надав суду заяву, в якій просив суд розглянути справу за його відсутністю.
Представник ЛОД АТ «Райффайзен банк Аваль» » у судове засідання не з’явився, причин неявки суду не повідомив, про дату та час слухання справи був повідомленим судом належним чином.
Представник Товариства з обмеженою відповідальністю «МС Груп» у судове засідання не з’явився, причин неявки суду не повідомив, про дату та час слухання справи був повідомлен судом належним чином.
Відповідно до ч. 2 ст. 289 ЦПК України неявка в судове засідання без поважних причин заявника (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представнику банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов’язковою.
Суд, дослідивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню в повному обсязі з наступних підстав.
Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.
Відповідно до абз. 11 п. 2 ст. 234 ЦПК України суд розглядає в порядку окремого провадження справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.
Судом встановлено, що Товариство з обмеженою відповідальністю «МС Груп», код 31326422, зареєстровано, як суб'єкт господарювання виконавчим комітетом Луганської міської ради, про що видане свідоцтво про державну реєстрацію від 07.02.2001 р. реєстр. № Ю0021077 та було взято на податковий облік в Ленінській МДПІ у м. Луганську №5668 від 22.02.2001 року.
Згідно установчих документів підприємства його місце знаходження: м. Луганськ, вул. Дзержинського, 6.52, кв.24.
Засновником та керівником зареєстрований ОСОБА_1, який проживає за адресою: АДРЕСА_1.
Відповідно до наказу ДПА України №266 від 18.04.08 "Про організацію взаємодії органів державної податкової служби при опрацюванні розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість у розрізі контрагентів" Ленінською МДПІ було проведено звірку показників звітності контрагентів ТОВ "МС Груп". В результаті цих дій було виявлено розбіжності між задекларованими податковими зобов'язаннями та податковим кредитом його контрагентами.
За результатами автоматизованого співставлення даних податкової звітності ТОВ «МС Груп» було виявлено заниження податкового зобов'язання за період з березня 2008р. по березень 2010р. з податку на додану вартість на загальну суму 3 734 803 гри. 77 коп. та завищення податкового кредиту у сумі 61 722 грн. 00 коп . У зв'язку з цим у ДПІ виникає необхідність проведення перевірки суперечних задекларованих даних суб'єктів господарювання.
Для того, щоб встановити, чи відбувались порушення законодавства, з метою всебічного, повного та об'єктивного вивчення фінансово-господарської діяльності ТОВ «МС Груп» та проведення документальної невиїзної перевірки ТОВ «МС Груп», Ленінській МДПІ необхідно, зокрема, встановити контрагентів ТОВ «МС Груп», та отримати відомості про обсяг та обіг коштів на рахунку ТОВ «МС Груп» з моменту його відкриття по дату винесення рішення.
Згідно п. 2 статті 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність” від 7.12.2000р., інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, може розкриватися банками за рішенням суду.
Згідно з п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні» податкові органи мають право одержувати безоплатно від установ національного банку України та комерційних банків відомості про обсяг та обіг коштів на рахунках на підставі рішення суду.
Відповідно до абз. 11 п. 2 ст. 234 ЦПК України суд розглядає в порядку окремого провадження справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.
На підставі зазначеного вбачається, що МДПІ позбавлена можливості передбаченної законодавством для проведеня перевірки. Зазначені обставини свідчать про неможливість здійснення контролю держави за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення повнотою своєчасністю сплати до бюджетів, державних пільгових фондів податків і зборів (обов”язкових платежів) установлених законодавством та здійснення політики Держави у сфері оподаткування, що передбачено ч. 1 ст. 2 Закону України „Про державну податкову службу в Україні” від 4.12.1990 р.(із змінами та доповненнями).
З урахуванням наведеного суд вважає, що заява Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає задоволенню, оскільки дана інформація необхідна МДПІ для контролю держави за додержанням податкового законодавства, з вказівкою контрагентів по кожній банківській операції.
У відповідності з п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 289, 290, 234 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність”, п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні”, суд, -
В И Р І Ш И В :
Вимоги Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську про розкриття банком ЛОД АТ «Райффайзен банк «Аваль» інформації, яка містить банківську таємницю відносно Товариства з обмеженою відповідальністю «МС Груп» - задовольнити .
Зобов'язати АТ «Райффайзен банк «Аваль» в особі Луганської обласної дирекції (МФО 304007) розкрити на надати Ленінській МДПІ у м. Луганську інформацію, яка містить банківську таємницю відносно ТОВ «МС Груп» (ЄДРПОУ 31326422), шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів з вказівкою контрагентів по кожній банківській операції по рахунку НОМЕР_1 (долар США) з 14.08.2009р. по 25 жовтня 2010 р., по рахунку НОМЕР_1 (укр. гривня) з 05.11.2008р. по 25 жовтня 2010 р.
Рішення підлягає негайному виконанню.
Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п’ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду в установленому порядку
Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.
Суддя - О.М. Попова.