Справа №1-21

2010 року

 ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 квітня 2010 року                                               Березівський районний суд Одеської області у складі: головуючого – судді Дєткова О.Я.,

при секретарі Данилейчук Л.В., Григоренко Ю.В.,

з участю прокурора Володіна Є.О.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м.Березівка Одеської області кримінальну справу за звинуваченням ОСОБА_1, у скоєнні злочину, передбаченого ч.2 ст.367 КК України,

ВСТАНОВИВ  

ОСОБА_1 звинувачується у скоєнні злочину передбаченого ч.2 ст 367 КК України, а саме в тому, що, перебуваючи на посаді директора ТОВ НВП «Транс-Юг», скоїв необережний злочин, виражений в неналежному виконані як посадовою особою своїх службових обов’язків через несумлінне ставлення до них, спричинивши тяжкі наслідки державним інтересам при наступних обставинах.

Так, ОСОБА_1, згідно протоколу № 3 загальних зборів учасників ТОВ НВП «Транс-Юг» від 14 вересня 2004 року, підписаного засновниками підприємства, призначений на посаду директора ТОВ НВП «Транс-Юг». Фактично приступив до виконання посадових обов'язків 17 вересня 2004 року, згідно наказу № 10, підписаного їм особисто. Звільнений відповідно до протоколу № 1/08 загальних зборів учасників ТОВ НВП «Транс-Юг» від 14 березня 2008 року.

Згідно ст.23 Закону України «Про господарські товариства" до обов’язків ОСОБА_1, як директора підприємства, входять організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські функції, організація та контроль за веденням бухгалтерського і податкового обліків підприємства.

Крім того, згідно ст.8 п.п.3,6 Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» в обов'язки ОСОБА_1 також входить загальне керівництво підприємством, ведення бухгалтерського і податкового обліку, своєчасне складання і надання до податкових органів достовірної податкової звітності про фінансово-господарську діяльність підприємства, забезпечення виконання всіма підрозділами, службами і працівниками, які причетні до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера, що стосуються дотримання порядку оформлення і обліку первинних документів.

Товариство з обмеженою відповідальністю наукове-виробниче підприємство «Транс-Юг», директором якого був ОСОБА_1, створено на підставі Статуту, зареєстрованого 11 листопада 2002 року Березовською районною державною адміністрацією Одеської області за № 0405688Ю0010375. Узято на податковий облік до Березовської МДПІ Одеській області 13 листопада 2002 року. Згідно свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість № 21554456 від 25 листопада 2002 року ТОВ НВП «Транс-Юг» є платником податку на додану вартість з юридичною адресою в смт Раухівка Березівського району Одеська область по вул.Гвардійська,58, кв.31 та фактичною - в м.Одеса, вул.Чорноморського козацтва, 80.

Будучи директором ТОВ НВП «Транс-Юг», ОСОБА_1, при здійсненні фінансово-господарської діяльності по вказівці засновників цього підприємства, 1 серпня 2005 року при невстановлених обставинах підписав наперед підготовлений невстановленими особами договір № 01/08-ВКТ з суб'єктом підприємницької діяльності ПП «Вітал-Крафт», згідно якого ПП «Вітал-Крафт» зобов'язалося поставити на адресу ТОВ НВП «Транс-Юг» нафтопродукти узгодженими партіями на загальну суму 9232863-64 грн, у тому числі ПДВ 1538810-62 грн., а ТОВ НВП «Транс-Юг» зобов'язалося сплатити вказану суму грошових коштів за поставлений товар.

Також ОСОБА_1 особисто проставляв факсиміле свого підпису у витратних накладних, актах прийому-передачі нафтопродуктів, актах звірок взаємозаліків по вказаній операції з ПП «Вітал-Крафт», а саме:

- витратну накладну № 145 від 16.08.05 на суму 442254-12 грн.,

- податкову накладну. № 147 від 16.08.05 на суму 442254-12 грн.,

- акт прийому - передачі  нафтопродуктів від 16.08.05,

- витратну накладну № 338 від 02.09.05 на суму 355322-70 грн.,

- податкову накладну  № 340 від 02.09.05 на суму 355322-70 грн.,

- акт прийому - передачі нафтопродуктів від 02.09.05,

- витратну накладну № 680 від 16.11.05 на суму 152739-84 грн.,

- податкову накладну № 684 від 16.11.05 на суму 152739-84 грн.,

- акт прийому - передачі  нафтопродуктів від 16.11.05,

- витратну накладну № 866 від 22.11.05. на суму 222095-98 грн.,

- податкову накладну № 870 від 22.11.05 на суму 222095-98  грн.,

- акт прийому - передачі  нафтопродуктів від 22.11.05,

- витратну накладну № 78 від 01.12.05 на суму 324000 грн.,

- податкову накладну № 73 від 01.12.05 на суму 324000 грн.,

- акт прийому - передачі  нафтопродуктів від 01.12.05,

- витратну накладну № 77 від 01.12.05 на суму 162000 грн.,

- податкову накладну № 72 від 01.12.05 на суму 162000 грн.,

- акт прийому - передачі  нафтопродуктів від 01.12.05,

- витратну накладну № 111 від 02.12.05. на суму 324000 грн.,

- податкову накладну № 105 від 02.12.05 на суму 324000  грн.,

- акт прийому - передачі  нафтопродуктів від 02.12.05,

- витратну накладну № 239 від 06.12.05. на суму 162000 грн.,

- податкову накладну № 231 від 06.12.05 на суму 162000  грн.,

- акт прийому - передачі нафтопродуктів від 06.12.05,

- витратну накладну № 410 від 07.12.05 на суму 162000 грн.,

- податкову накладну № 416 від 07.12.05 на суму 162000  грн.,

- акт прийому - передачі  нафтопродуктів від 07.12.05,

- витратну накладну № 241 від 06.12.05. на суму 38887-20 грн.,

- податкову накладну № 245 від 06.12.05 на суму 38887-20 грн.,

- акт прийому - передачі  нафтопродуктів від 06.12.05,

- витратну накладну № 411 від 07.12.05 на суму 299922 грн.,

- податкову накладну № 416 від 07.12.05 на суму 299922 грн.,

- акт прийому - передачі  нафтопродуктів від 07.12.05,

- витратну накладну № 565 від 08.12.05 на суму  233295-48 грн.,

- податкову накладну № 571 від 08.12.05 на суму 233295-48  грн.,

- акт прийому - передачі  нафтопродуктів від 08.12.05,

- витратну накладну № 704 від 09.12.05 на суму  57432 грн.,

- податкову накладну № 711 від 09.12.05 на суму 57432 грн.,

- акт прийому - передачі нафтопродуктів від 09.12.05,

- витратну накладну № 705 від 09.12.05 на суму  988875-08 грн.,

- податкову накладну № 712 від 09.12.05 на суму 988875-08 грн.,

- акт прийому - передачі  нафтопродуктів від 09.12.05.

При цьому ОСОБА_1 особисто ніколи не зустрічався з посадовими особами ПП «Вітал-Крафт», про укладення яких-небудь угод не домовлявся, не знає місцезнаходження вказаного підприємства, а тільки бачився з невідомим йому представником ПП «Вітал-Крафт», не перевіривши і не переконавшись належним чином в його повноваженнях .

Будучи директором ТОВ НВП «Транс-Юг», ОСОБА_1 в період з серпня по грудень 2005 року, одержуючи від засновників інформацію про надходження нафтопродуктів від ПП «Вітал-Крафт» в резервуари ПП «Транс-Ойл», розпорядився перерахувати з розрахункового рахунку ТОВ НВП «Транс-Юг» на розрахунковий рахунок ПП «Вітал-Крафт» №26001301000069, відкритий в Одеському філіалі АКБ «МРІЯ», грошові кошти в сумі 9232862-92 грн., у тому числі ПДВ 1538810-62 грн., і не переконався в тому, що нафтопродукти на цю суму поступили саме від ПП «Вітал-Крафт», а не від іншого суб'єкта господарської діяльності, тобто не переконався в законності і джерелі походження придбаного товару, внаслідок чого ПП «Вітал-Крафт» були виписані податкові накладні, в яких вказана сума ПДВ у розмірі 1538810-62 грн.

Надалі, ОСОБА_1, переконавшись тільки в кількості нафтопродуктів, що поступили, на загальну суму 9232862-92 грн., у тому числі ПДВ 1538810-62 грн., передав всі витратні і податкові накладні, акти прийому-передачі нафтопродуктів і акти звірок взаємозаліків по договору з ПП «Вітал-Крафт» діловоду підприємства ОСОБА_2 для відображення вказаної угоди в бухгалтерському обліку і податковій звітності ТОВ НВП «Транс-Юг».

Так, згідно вищезгаданих документів ПП «Витал-Крафт» нібито поставило на адресу ТОВ НВП «Транс-Юг» нафтопродукти узгодженими партіями згідно договору, а саме:

- в серпні 2005 року - на загальну суму 442254-12 грн., у тому числі ПДВ 73709-02 грн.,

- у вересні 2005 року - на загальну суму 2680831-20 грн., у тому числі ПДВ 446805-24 грн.,

- в жовтні 2005 року - на загальну суму 1832705 грн., у тому числі ПДВ 305450-86 грн.,

- в листопаді 2005 року - на загальну суму 2414661 грн., у тому числі ПДВ 402443-54 грн.,

- в грудні 2005 року - на загальну суму 1862411-6 грн., у тому числі ПДВ 310401-96 грн., а всього на загальну суму 9232862-90 грн., у тому числі ПДВ 1538810-62 грн.

Суми податку на додану вартість, вказані у виписаних від імені ПП «Вітал-Крафт» податкових накладних за серпень - грудень 2005 роки, відображені за даними податкового обліку ТОВ НВП «Транс-Юг»: за серпень 2005 року – 73709-02 грн., за вересень 2005 року – 446805-24 грн., за жовтень 2005 року – 305450-86 грн., за листопад 2005 року  - 402443-54 грн. і за грудень 2005 року – 310401-96 грн. та включені до складу податкового кредиту за відповідні періоди за даними податкових декларацій ТОВ НВП «Транс-Юг» по податку на додану вартість.

Разом з тим, достовірно встановлено, що директор ПП «Вітал-Крафт» ОСОБА_3 договір № 01/08-ВКТ від 1 серпня 2005 року, витратні накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі нафтопродуктів, акти звірок взаємозаліків з ТОВ НВП «Транс-Юг» не підписувала, вказані в них операції не здійснювала.

Крім того, згідно вироку Приморського районного суду м.Одеса від 29 травня 2008 року, організатор створення центру конвертації, в склад якого входило ПП «Вітал-Крафт», ОСОБА_4 визнаний винним в скоєнні злочинів, передбачених ч.2 ст.205, ч.2 ст.358, ч.3 ст.358 КК України, у тому числі по епізоду фіктивного підприємництва з використанням  ПП «Вітал-Крафт».

Також, достовірно встановлено, що ПП «Вітал-Крафт», одержаний від ТОВ НВП «Транс-Юг» ПДВ в сумі 1538810-62 грн. не перерахувало до державного бюджету.

Крім того, ОСОБА_1, з метою здійснення фінансово-господарської діяльності, 1 липня 2006 року уклав договір № 03/07 з ПП «Транс-Оїл» про надання послуг з організації перевалювання і зберігання нафтопродуктів за адресою:  м.Одеса, вул. Церковна, 29.

Будучи директором ТОВ НВП «Транс-Юг», ОСОБА_1 при здійсненні фінансово-господарської діяльності по вказівці засновників цього підприємства, 3 травня 2006 року при невстановлених обставинах підписав наперед підготовлений невстановленими особами договір №03-05/06 з суб'єктом підприємницької діяльності ПП «Антарес - Плюс», згідно якого ПП «Антарес - Плюс» зобов'язалося поставити на адресу ТОВ НВП «Транс-Юг» нафтопродукти узгодженими партіями на загальну суму 4987329-90 грн, у тому числі ПДВ на суму 831221-65 грн., а ТОВ НВП «Транс-Юг» зобов'язалось сплатити вказану суму грошових коштів за поставлений товар.

Також, ОСОБА_1 особисто проставляв факсиміле свого підпису у витратних накладних, актах прийому-передачі нафтопродуктів, актах звірок взаємозаліків по вказаній угоді з ПП «Антарес - Плюс», а саме:

- витратну накладну № 83 від 04.05.06 на суму 185053-74 грн.,

- податкову накладну № 95 від 04.05.06 на суму 185053-74 грн.,

- акт прийому - передачі нафтопродуктів від 04.05.06,

- витратну накладну № 108 від 05.05.06 на суму 283132-91 грн.,

- податкову накладну № 122 від 05.05.06 на суму 283132-91 грн.,

- акт прийому - передачі нафтопродуктів від 05.05.06,

- витратну накладну № 144 від 07.05.06 на суму 547775-24 грн.,

- податкову накладну № 153 від 07.05.06 на суму 547775-24 грн.,

- акт прийому - передачі нафтопродуктів від 07.05.06,

- витратну накладну №  170 від 10.05.06 на суму 735000 грн.,

- податкову накладну №172/01 від 10.05.06 на суму 735000 грн.,

- акт прийому - передачі нафтопродуктів від 10.05.06,

- витратну накладну № 236 від 15.05.06 на суму 157200 грн.,

- податкову накладну № 241 від 15.05.06 на суму 157200 грн.,

- акт прийому - передачі нафтопродуктів від 15.05.06,

- витратну накладну № 300 від 17.05.06 на суму 630000 грн.,

- податкову  накладну № 315 від 17.05.06 на суму 630000 грн.,

- акт прийому - передачі нафтопродуктів від 17.05.06,

- витратну накладну № 366 від 19.05.06 на суму 401076-90 грн.,

- податкову накладну № 378 від 19.05.06 на суму 401076-90 грн.,

- акт прийому – передачі  нафтопродуктів від 19.05.06,

- витратну накладну № 81 від 01.06.06 на суму 315000 грн.,

- податкову накладну № 97 від 01.06.06 на суму 315000 грн.,

- акт прийому - передачі нафтопродуктів від 01.06.06,

- витратну накладну № 499 від 11.06.06 на суму 102600 грн.,

- податкову накладну № 507 від 11.06.06 на суму 102600 грн.;

- акт прийому - передачі нафтопродуктів від 11.06.06,

- витратну накладну № 496 від 12.06.06 на суму 513000 грн.,

- податкову накладну № 506 від 12.06.06 на суму 513000 грн.,

- акт прийому – передачі  нафтопродуктів від 12.06.06,

- витратну накладну № 540 від 14.06.06 на суму  273000 грн.,

- податкову накладну № 548 від 14.06.06 на суму 273000 грн.,

- акт прийому - передачі нафтопродуктів від 14.06.06,

- витратну накладну № 749 від 20.06.06 на суму 309345-90 грн.,

- податкову накладну № 760 від 20.06.06 на суму 309345-90 грн.,

- акт прийому - передачі нафтопродуктів від 20.06.06,

- витратну накладну № 1111 від 29.06.06 на суму 105000 грн.,

- податкову накладну № 1122 від 29.06.06 на суму 105000 грн.,

- акт прийому - передачі нафтопродуктів від 29.06.06,

- витратну накладну № 1112 від 29.06.06 на суму 297049-32 грн.,

- податкову накладну № 1123 від 29.06.06 на суму 297049-32 грн.,

- акт прийому - передачі нафтопродуктів від 29.06.06,

- витратну накладну № 1236 від 30.06.06 на суму 133095-90 грн.,

- податкову накладну № 1243 від 30.06.06 на суму 133095-90 грн.,

- акт прийому - передачі нафтопродуктів від 30.06.06.

При цьому, ОСОБА_1 особисто ніколи не зустрічався з посадовими особами ЧП «Антарес-Плюс», про укладення яких-небудь угод не домовлявся, місцезнаходження вказаного підприємства не знає, а тільки бачився з невідомою йому особою, яка назвалася представником ПП «Антарес - Плюс», не перевіривши і не переконавшись належним чином в повноваженнях цієї особи.

Далі ОСОБА_5, будучи директором ТОВ НВП «Транс-Юг», в період з травня по червень 2006 року, одержуючи від засновників інформацію про надходження нафтопродуктів  від ПП « Антарес - Плюс» в резервуари ПП «Транс-Ойл», розпорядився про перерахування з розрахункового рахунку ТОВ НВП «Транс-Юг» на розрахунковий рахунок ПП «Антарес-Плюс» № 26003301000090, відкритий в Одеському філіалі АКБ «Мрія», грошових коштів в сумі 4987329-90 грн, у тому числі ПДВ – 831221-65 грн., і не переконався в тому, що нафтопродукти на цю суму поступили саме від ПП «Антарес - Плюс», а не від іншого суб'єкта господарської діяльності, тобто не переконався в законності і джерелі походження придбаного товару, внаслідок чого ПП «Антарес - Плюс» були виписані податкові накладні, в яких вказана сума ПДВ у розмірі 831221-65 грн.

Надалі, ОСОБА_5, переконавшись тільки в кількості нафтопродуктів, що поступили на загальну суму 4987329-90 грн, у тому числі ПДВ – 831221-65 грн., передав всі витратні накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі нафтопродуктів і акти звірок взаємозаліків за договором з ПП «Антарес – Плюс» діловоду підприємства ОСОБА_2 для відображення вказаної операції в бухгалтерському обліку і податковій звітності ТОВ НВП «Транс-Юг».

Так, згідно вищезгаданих документів ПП «Антарес – Плюс» нібито поставило на адресу ТОВ НВП «Транс-Юг» нафтопродукти узгодженими партіями, як вказано в  договорі, а саме: в травні 2006 року - на загальну суму 2939238-70 грн., у тому числі ПДВ – 489873-13 грн., і в червні 2006 року - на загальну суму 2048091-20 грн., у тому числі ПДВ – 341348 -52 грн., а всього на загальну суму 4987329-9 грн., у тому числі ПДВ – 831221-65 грн.

Суми податку на додану вартість, вказані у виписаних від імені ПП «Антарес –Плюс» податкових накладних за травень-червень 2006 року, відображені за даними податкового обліку ТОВ НВП «Транс-Юг» в реєстрах одержаних податкових накладних: за травень 2006 року – 489873-13 грн. і за червень 2006 року – 341348-52 грн. та включені до складу податкового кредиту по ПДВ за відповідні періоди за даними податкових декларацій ТОВ НВП «Tpанс – Юг».

Разом з тим, достовірно встановлено, що директор ПП «Антарес – Плюс» ОСОБА_6 договір № 03-05/06 від 3 травня 2006 року, витратні накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі нафтопродуктів, акти звірок взаємозаліків з ТОВ НВП «Транс-Юг» не підписував, вказані в них операції не здійснював.

Крім того, згідно вироку Приморського районного суду м.Одеса від 29 травня 2008 року організатор створення центру конвертації, в склад якого входило ПП «Антарес – Плюс», ОСОБА_4 визнаний винним в скоєнні злочинів, передбачених ч.2 ст.205, ч.2 ст.358, ч.1 ст.358 КК України, у тому числі по епізоду фіктивного підприємництва з використанням ПП «Антарес – Плюс».

Також, достовірно встановлено, що ПП «Антарес - Плюс», одержаний від ТОВ НВП

«Транс-Юг» ПДВ в сумі 831221-65 грн. не перерахувало до державного бюджету.

Будучи директором ТОВ НВП «Транс-Юг», при здійсненні фінансово-господарської діяльності та по вказівці засновників цього підприємства 29 червня 2006 року при невстановлених обставинах ОСОБА_5 підписав наперед підготовлений невстановленими особами договір №ПР з суб'єктом підприємницької діяльності ТОВ «Пролонг», згідно якого ТОВ "Пролонг" зобов'язалося поставити на адресу ТОВ НВП «Транс-Юг» нафтопродукти узгодженими партіями на загальну суму 2605500-46 грн., у тому числі ПДВ у розмірі 434249-96 грн., а ТОВ НВП «Транс-Юг» зобов'язалося сплатити вказану суму грошових коштів за поставлений товар.

Також, ОСОБА_5 особисто проставляв факсиміле свого підпису у витратних накладних, актах прийому-передачі нафтопродуктів, актах звірок взаємозаліків по вказаній угоді з ТОВ "Пролонг".

При цьому ОСОБА_5 особисто ніколи не зустрічався з посадовими особами ТОВ «Пролонг», про укладення яких-небудь договорів не домовлявся та місцезнаходження вказаного підприємства не знає, а тільки бачився з невідомою йому особою, яка представилася як представник ТОВ «Пролонг», не перевіривши і не переконавшись належним чином в повноваженнях цієї особи.

Будучи директором ТОВ НВП «Транс-Юг», в період з липня по серпень 2006 року, одержуючи від засновників інформацію про надходження нафтопродуктів від ТОВ «Пролонг» в резервуари ПП «Транс-Ойл», ОСОБА_5 розпорядився про перерахування з розрахункового рахунку ТОВ НВП «Транс-Юг» на розрахунковий рахунок ТОВ «Пролонг» №26006254301, відкритий у ВАТ «Морський транспортний банк», грошових коштів в сумі 2605500-46 грн., у тому числі ПДВ 434249-96 грн., і не переконався в тому, що нафтопродукти на цю суму поступили саме від ТОВ «Пролонг», а не від іншого суб'єкта господарської діяльності, тобто не переконався в законності і джерелі походження придбаного товару, внаслідок чого ТОВ «Пролонг» були виписані податкові накладні, в яких вказана сума ПДВ у розмірі 434249-96 грн.

Надалі ОСОБА_5, переконавшись тільки в кількості нафтопродуктів, що поступили, на загальну суму 2605500-46 грн., у тому числі ПДВ 434249-96 грн., при невстановлених обставинах використовував витратні накладні, податкові накладні, акти прийому–передачі нафтопродуктів по угоді з ТОВ "Пролонг" для відображення вказаної операції в бухгалтерському обліку і податковій звітності ТОВ НВП «Транс-Юг».

Так, ТОВ «Пролонг» нібито поставило на адресу ТОВ НВП «Транс-Юг»  нафтопродукти узгодженими партіями, як вказано в договорі, а саме: в липні 2006 року - на загальну суму 1718000-30 грн., у тому числі ПДВ – 286333-29 грн., в серпні 2006 року - на загальну суму 887500 грн., в тому числі НДС- 147916-67 грн., а всього на загальну суму 2605500-30 грн., у тому числі ПДВ – 434249-96 грн.

Суми податку на додану вартість, вказані в нібито виписаних від імені ТОВ «Пролонг» податкових накладних за липень - серпень 2006 року, відображені за даними податкового обліку ТОВ НВП «Tpaнс-Юг» в реєстрах одержаних податкових накладних: за липень 2006 року – 286333-29 грн. і за серпень 2006 року – 147916-67 грн. та включені до складу податкового кредиту за відповідні періоди за даними податкових декларацій ТОВ НВП «Транс – Юг» по податку на додану вартість.

Разом з тим, достовірно встановлено, що директор ТОВ «Пролонг» ОСОБА_7 договір № ПР від 29 червня 2006 року, витратні накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі нафтопродуктів, акти звірок взаємозаліків з ТОВ НВП «Транс-Юг» не підписувала, вказані в них операції не здійснювала.

Крім того, згідно вироку Маліновського районного суду м.Одеса від 9 листопада 2007 року, ОСОБА_7. визнана винною в скоєнні злочинів, передбачених ст.ст. 27 п.5, 212 ч.3, 27 п.5, 205 ч.2, 366 ч.2, 15, 191 ч.5, 366 ч.1 КК України, у тому числі по епізоду фіктивного підприємництва з використанням ТОВ «Пролонг».

Також достовірно встановлено, що ТОВ «Пролонг», одержаний від ТОВ НВП «Транс-Юг» ПДВ в сумі 434249-96 грн. не перерахувало до державного бюджету.

За таких обставин, в результаті халатного ставлення директора ТОВ НВП «Транс-Юг» ОСОБА_5 до своїх службових обов'язків, невстановленими слідством особами були порушені вимоги п.7.4.5, п.7.4, ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість», що привело до необгрунтованого формування податкового кредиту у ТОВ НВП «Транс-Юг» по податку на додану вартість на загальну суму 2804282-23 грн., відображенню помилкової інформації в податкових деклараціях за серпень-грудень 2005 року, травень-серпень 2006 року, які були надані до Березівської МДПІ Одеської області, і на підставі яких ТОВ НВП «Транс-Юг» було звільнено в 2005-2006 роках від сплати податкового зобов'язання по ПДВ на суму 2804282-23 грн.

Таким чином, директор ТОВ НВП «Транс-Юг» ОСОБА_5, в результаті несумлінного ставлення до своїх службових обов'язків, ненавмисно сприяв фактичному ненадходженню до бюджету держави податку на додану вартість в сумі 2804282-23 грн., що за станом на 2005-2006 роки складає 18977 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян і є тяжкими наслідками.

Своїми необережними діями директор ТОВ НВП «Транс-Юг» ОСОБА_5 вчинив злочин, передбачений ч.2 ст.367 КК України – службову халатність, тобто неналежне виконання посадовцем своїх службових обов'язків унаслідок несумлінного до них ставлення, що призвело тяжкі наслідки для державних інтересів, що охороняються законом.

Відповідно до ч.3 ст.12 КК України злочин, передбачений ч.2 ст.367 КК відноситься до категорії злочинів середньої тяжкості .

З приєднаного до справи свідоцтва про народження видно, що ОСОБА_5 на час вчинення злочину та на момент набрання Законом України «Про амністію» від 26 грудня 2008 року законної сили має неповнолітню дитину – ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_1, (т.12 - а.с.4).

У судовому засіданні підсудний, який визнав себе винним повністю за ч.2 ст.367 КК України, заявив клопотання про застосування відносно нього ст.1 Закону України «Про амністію» від 26 грудня 2008 року.                        

Розглянувши матеріали справи та клопотання підсудного, суд вважає, що прохання останнього засновано на законі і підлягає задоволенню з наступних підстав.

12 грудня 2008 року був прийнятий Закон України  «Про амністію», який вступив в законну силу 26 грудня 2008 року.

Відповідно до п. в) ст.1 Закону України «Про амністію» від 26 грудня 2008 року звільненню від покарання у виді позбавлення волі на певний строк та від інших покарань, не пов’язаних з позбавленням волі, засуджених за умисні злочини, які не є тяжкими або особливо тяжкими, вчинені з необережності, які не є особливо тяжкими, підлягають особи не позбавлені батьківських прав, які на момент набрання чинності цим Законом мають дітей, яким не виповнилося 18 років, або дітей – інвалідів незалежно від їх віку.

Відповідно до ст.6 вищевказаного Закону звільненню від кримінальної відповідальності в порядку та на умовах, визначених цим Законом, підлягають особи, які підпадають під дію ст.1 цього Закону, кримінальні справи стосовно яких перебувають у провадженні органів дізнання, досудового слідства чи не розглянуті судами, а так само розглянуті судами, але вироки не набрали законної сили, про злочини, вчинені до набрання чинності цим Законом.

Статтею 8 Закону України «Про амністію» від 26 грудня 2008 року також передбачається, що виконання цього закону покладається на суди.

    За таких обставин суд вважає, що ОСОБА_1, який звинувачується у скоєнні злочину, передбаченого ч.2 ст.367 КК України, слід звільнити від кримінальної відповідальності на підставі п. в) ст.1, ст.6 Закону України «Про амністію» від 26 грудня 2008 року.

    ОСОБА_1 із застосуванням відносно нього акту амністії згоден.

    Позов Березівської МДПІ до ОСОБА_1 про стягнення до державного бюджету донараховану суму ПДВ в розмірі 2804282 грн. залишити без розгляду та заходи щодо його забезпечення згідно постанови від 21 серпня 2008 року (т.11-а.с.165) слід скасувати.

Роз’яснити позивачеві, що він не позбавлений права звернутись з даним позовом до суду у порядку цивільного судочинства.

      Керуючись п.4 ч.1 ст.6, ст.273 КПК України, ст.6 Закону України «Про амністію» від 26 грудня 2008 року,

 ПОСТАНОВИВ

            Обвинуваченого ОСОБА_1 у скоєнні злочину, передбаченого ч.2 ст.367 КК України, звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ст.6 Закону України «Про амністію» від 26 грудня 2008 року.

    Кримінальну справу за звинуваченням ОСОБА_1 у скоєнні злочину, передбаченого ч.2 ст.367 КК України, провадженням закрити на підставі п.4 ч.1 ст.6 КПК України внаслідок акта амністії.

Запобіжний захід ОСОБА_1 - підписку про невиїзд – відмінити.

Позовну заяву Березівської міжрайонної державної податкової інспекції Одеської області до директора ТОВ НВП «Транс-Юг» ОСОБА_1 про стягнення до державного бюджету донараховану суму податку на додану вартість в розмірі 2804282 грн. залишити без розгляду.

Заходи до забезпечення цивільного позову Березівської МДПІ Одеської області до директора ТОВ НВП «Транс-ЮГ» ОСОБА_1, які були вжиті згідно постанови органу досудового слідства від 21 серпня 2008 року, скасувати.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Одеської області протягом 7 діб з моменту її проголошення.

Суддя: