АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА

В И Р О К

ІМЕНЕМ      УКРАЇНИ

        25 листопада 2010 року  колегія суддів судової палати в кримінальних справах Апеляційного суду м. Києва в складі:

        головуючого-судді               - Наставного В.В.

          суддів                       - Мацелюха П.С., Сілкової І.М.

           за участі прокурора                 - Тертичного О.А.

          засуджених                              - ОСОБА_1, ОСОБА_2

          захисника                                 - ОСОБА_3,

розглянувши  у відкритому судовому засіданні в м. Києві кримінальну справу за апеляцією прокурора Петренка І.Л., який затвердив обвинувальний висновок, на вирок Солом’янського районного суду м. Києва від 20 липня 2010 року,

                                                 В С Т А Н О В И Л А:

Цим вироком

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Зеленьки Миронівського району Київської обл., громадянина України, українця, який проживає за адресою: АДРЕСА_1, який до арешту працював таксистом, має на утриманні малолітню дочку, не судимого,

засуджено:

- за ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України на 5 років позбавлення волі з позбавленням права займати посади, пов’язані з виконанням адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих обов’язків на 2

_______________________

Справа № 11-а-2174/2010          Категорія КК: ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212; ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 357; ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 358; ч. 2 ст. 358; ч. 3 ст. 358 КК України

Головуючий у суді 1-їінстанції: Мозолевська О.М.                       Доповідач: Мацелюх П.С.  

роки та конфіскацією всього майна, яке є його особистою власністю;

- за ч. 2 ст. 205 КК України – на 3 роки позбавлення волі;

- за ч. 3 ст. 357 КК України – на 2 роки обмеження волі;

- за ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 358 КК України – на 2 роки позбавлення волі;

- за ч. 2 ст. 358 КК України – на 2 роки 6 місяців позбавлення волі;

- за ч. 3 ст. 358 КК України – на 1 рік обмеження волі.

На підставі ст. 70 КК України, за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, ОСОБА_1 визначено покарання у виді 5 років позбавлення волі з з позбавленням права займати посади, пов’язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов’язків, та конфіскацією всього майна, яке є його особистою власністю.

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_2, уродженця м. Києва, громадянина України, українця, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2, неодруженого, який не працює, не судимого,

засуджено:

- за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України на 5 років позбавлення волі з позбавленням права займати посади, пов’язані з виконанням адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих обов’язків на 2 роки;

- за ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України – на 2 роки обмеження волі;

- за ч. 3 ст. 357 КК України – на 2 роки 6 місяців обмеження волі;

- ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 358 КК України – на 2 роки 3 місяці позбавлення волі;

- за ч. 3 ст. 358 КК України – на 1 рік обмеження волі.

На підставі ст. 70 КК України, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, ОСОБА_2 визначено остаточне покарання у виді 5 років позбавлення волі з позбавленням права займати посади, пов’язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов’язків.

На підставі ст. 75 КК України, ОСОБА_2 звільнено від відбування покарання з випробуванням з іспитовим строком 3 роки та покладено на засудженого оюбовязки відповідно до ст. 76 КК України.

Як встановив суд, ОСОБА_1, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_2, організував вчинення та керував підготовкою і скоєнням умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, а ОСОБА_2, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_1, скоїв пособництво у вчиненні умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за наступних обставин.   

Приблизно у вересні-жовтні 2007 року ОСОБА_1, перебуваючи у невстановленому слідством місці, маючи на меті надання діючим суб’єктам підприємницької діяльності послуг з незаконного переведення безготівкових грошових коштів у готівку, вступив в злочинну змову з ОСОБА_2 з метою пошуку фізичної особи, яка б за матеріальну винагороду погодилась підписати складені ним необхідні реєстраційні та установчі документи підприємства, а також зареєструвати на власне ім’я суб’єкт підприємницької діяльності в органах державної влади та не мати надалі жодного відношення до діяльності створеного нею підприємства, з метою здійснення в подальшому спільної діяльності, спрямованої на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.   

В подальшому ОСОБА_1, згідно з попередньою домовленістю з ОСОБА_2 та ОСОБА_18, беручи участь в реалізації спільного злочинного наміру, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків фактично створюваного ним підприємства, організовуючи вчинення умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та керуючи його скоєнням, знаходячись в невстановленому слідством місці та використовуючи надані йому ОСОБА_2 копії особистих документів ОСОБА_18, що посвідчують її особу, даних останньою за грошову винагороду, склав і надрукував протокол загальних зборів засновників ТОВ «АРТЕРІОЛ-СТ” про створення зазначеного товариства та призначення його генеральним директором ОСОБА_18, акт приймання-передачі майна, яке вноситься засновником для формування статутного капіталу ТОВ «АРТЕРІОЛ-СТ», а також статут вказаного підприємства, передав їх ОСОБА_2 для підпису ОСОБА_18, яка підписала надані документи та, за вказівкою ОСОБА_2, отриманою від ОСОБА_1, 08.10.2007 року надала ОСОБА_2 довіреність для реєстрації установчих документів ТОВ «АРТЕРІОЛ-СТ».

07.11.2007 року ТОВ «АРТЕРІОЛ-СТ» було зареєстроване Солом’янською районною у місті Києві державною адміністрацією, в подальшому поставлено на податковий облік та зареєстроване платником ПДВ в ДПІ у Соломянському районі м. Києва, підприємству було відкрито банківські рахунки у філії ВАТ “МТБ” і АТ “УКРІНБАНК”. ОСОБА_18 надалі жодної участі у діяльності ТОВ “АРТЕРІОЛ-СТ” не брала.

Приблизно, у листопаді 2007 року, ОСОБА_2, перебуваючи у невстановленому місці, сприяючи ОСОБА_1 в досягненні спільного злочинного результату, віддав останньому отримані від ОСОБА_18 установчі, реєстраційні та банківські документи ТОВ «АРТЕРІОЛ-СТ», а також програмно-технічні засоби для використання системи «клієнт-банк», надавши таким чином йому засоби та знаряддя для здійснення в подальшому діяльності з умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, а ОСОБА_1 у невстановлених слідством осіб отримав виготовлену ними на його прохання печатку ТОВ «АРТЕРІОЛ-СТ». Сукупність зазначених дій надала ОСОБА_1 можливість здійснювати діяльність від імені службових осіб ТОВ «АРТЕРІОЛ-СТ», зокрема ОСОБА_18, як генерального директора підприємства, та фактичних повноважень службової особи ТОВ «АРТЕРІОЛ-СТ», які полягали в одержанні можливості виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на вказаному підприємстві.   

При цьому, будучи відповідно до набутих повноважень, відповідальним за дотримання ТОВ “АРТЕРІОЛ-СТ” вимог податкового законодавства, ОСОБА_1 отримав змогу використовувати банківські рахунки підприємства для здійснення перерахування та зняття грошових коштів з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так, в період грудня 2007 року – жовтня 2008 року на розрахунковий рахунок ТОВ «АРТЕРІОЛ-СТ» , відкритий у філії ВАТ «МТБ» у м. Києві, надходили грошові кошти як оплата нібито придбаних у ТОВ «АРТЕРІОЛ - СТ» товарів, робіт і послуг від суб’єктів підприємницької діяльності: ТОВ «СОЛЮШЕН КОМПАНІ», ПП «ТЕРІУС І КО», ТОВ «КВАДРО ПЛЮС» та ТОВ «АВТО-ПАННО», які були створені або придбані ОСОБА_1 з метою прикриття незаконної діяльності з умисного ухилення від сплати податків ТОВ «АРТЕРІОЛ-СТ». Ціна таких товарів, робіт і послуг включала в себе суму ПДВ.   

Надалі ОСОБА_1, діючи відповідно до заздалегідь розподілених функцій за попередньою змовою з ОСОБА_2 знімав з банківського рахунку ТОВ «АРТЕРІОЛ-СТ» перераховані грошові кошти, отримуючи їх в касі філії ВАТ «МТБ» у м. Києві на підставі підроблених грошових чеків і підробленого паспорту на ім’я громадянина України ОСОБА_6 з фотографією ОСОБА_2, та надалі використовував на власний розсуд, свідомо беручи участь в організованій ним злочинній схемі з надання діючим суб’єктам підприємницької діяльності послуг із незаконного переведення безготівкових грошових коштів в готівку.   

При цьому ОСОБА_1, усвідомлюючи, що отримані на банківський рахунок ТОВ «АРТЕРІОЛ-СТ» суми грошових коштів є валовими доходами підприємства та включають в себе ПДВ, що є податковим зобов’язанням підприємства з податку на прибуток та ПДВ, і достовірно знаючи,  що ТОВ «АРТЕРІОЛ-СТ»  є платником відповідних податків і зобов’язане у передбачені законом строки подати до органу державної податкової служби за місцем свого знаходження податкову декларацію незалежно від того, чи виникло в відповідному періоді податкове зобов’язання чи ні, не здійснюючи підприємницької діяльності, пов’язаної з реалізацією товарів, виконанням робіт чи наданням послуг, як оплата яких на рахунок ТОВ «АРТЕРІОЛ-СТ» надходили безготівкові грошові кошти, та діючи з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за звітні періоди з грудня 2007 року по жовтень 2008 року, необхідні суми податкових зобов’язань з податку на прибуток та податку на додану вартість в бюджет не сплатив, маючи об’єктивну можливість вчинити вчинити ці дії, розпоряджаючись отриманими на рахунок підприємства коштами.   

Так, зокрема, у грудні 2007 року на розрахунковий рахунок ТОВ «АРТЕРІОЛ-СТ» у філії ВАТ «МТБ» у м. Києві надійшли грошові кошти в сумі 376 659 грн., враховуючи ПДВ в сумі 62 776, 50 грн. Однак ОСОБА_1, склавши та надавши до ДПІ у Солом’янському районі м. Києва від імені генерального директора ТОВ «АРТЕРІОЛ-СТ» ОСОБА_18 неправдиві та підроблені податкові декларації підприємства з податку на прибуток за 2007 рік та з податку на додану вартість за грудень 2007 року, які свідчили про відсутність зобов’язань підприємства перед бюджетом зі сплати вказаних податкових платежів внаслідок нездійсння господарської діяльності, не нарахував та не сплатив суму податку на додану вартість за грудень 2007 року в розмірі 62 776, 50 грн.   

У січні 2008 року на розрахунковий рахунок ТОВ «АРТЕРІОЛ-СТ»  у філії ВАТ «МТБ» у м. Києві надійшли грошові кошти в сумі 138 067 грн., враховуючи ПДВ в сумі 23 011, 16 грн. Однак ОСОБА_1 не нарахував та не сплатив суму податку на додану вартість за січень 2008 року в розмірі 23 011, 16 грн., склавши та надавши до ДПІ у Солом’янському районі м. Києва від імені генерального директора ТОВ «АРТЕРІОЛ-СТ» ОСОБА_18 неправдиву та підроблену податкову декларацію підприємства з податку на додану вартість за січень 2008 року, яка свідчила про відсутність зобов’язань підприємства перед бюджетом зі сплати вказаного податкового платежу внаслідок нездійснення господарської діяльності.   

У лютому 2008 року на розрахунковий рахунок ТОВ «АРТЕРІОЛ-СТ»   у філії ВАТ «МТБ» у м. Києві надійшли грошові кошти в сумі 314 991, 00 грн., враховуючи ПДВ в сумі 52 498, 50 грн. Однак ОСОБА_1 не нарахував та не сплатив суму податку на додану вартість за лютий 2008 року в розмірі 52 498, 50 грн., склавши та надавши до ДПІ у Солом’янському районі м. Києва від імені генерального директора ТОВ «АРТЕРІОЛ-СТ» ОСОБА_18 неправдиву та підроблену податкову декларацію підприємства з податку на додану вартість за лютий 2008 року, яка свідчила про відсутність зобов’язань підприємства перед бюджетом зі сплати вказаного податкового платежу внаслідок нездійснення господарської діяльності.   

У березні 2008 року на розрахунковий рахунок ТОВ «АРТЕРІОЛ-СТ»   у філії ВАТ «МТБ» у м. Києві надійшли грошові кошти в сумі 326 863, 00 грн., враховуючи ПДВ в сумі 54 477, 16 грн.. Однак ОСОБА_1, склавши та надавши до ДПІ у Солом’янському районі м. Києва від імені генерального директора ТОВ «АРТЕРІОЛ-СТ» ОСОБА_18 неправдиві та підроблені податкові декларації підприємства з податку на прибуток за І-й квартал 2008 року та з податку на додану вартість за березень 2008 року, які свідчили про відсутність зобов’язань підприємства перед бюджетом зі сплати вказаних податкових платежів внаслідок нездійснення господарської діяльності, неправомірно занизив валовий дохід підприємства за І-й квартал 2008 року на суму 649 934, 18 грн., не нарахувавши та не сплативши суму податку на прибуток за І-й квартал 2008 року в розмірі 162 483, 54 грн., а також не нарахував та не сплатив суму податку на додану вартість за березень 2008 року в розмірі 54 477, 16 грн.   

У квітні 2008 року на розрахунковий рахунок ТОВ «АРТЕРІОЛ-СТ»   у філії ВАТ «МТБ» у м. Києві надійшли грошові кошти в сумі 630 889 грн., враховуючи ПДВ в сумі 105 149, 83 грн.. Однак ОСОБА_1 не нарахував та не сплатив суму податку на додану вартість за квітень 2008 року в розмірі 105 149, 83 грн., склавши та надавши до ДПІ у Солом’янському районі м. Києва від імені генерального директора ТОВ «АРТЕРІОЛ-СТ» ОСОБА_18 неправдиву та підроблену податкову декларацію підприємства з податку на додану вартість за квітень 2008 року, яка свідчила про відсутність зобов’язань підприємства перед бюджетом зі сплати вказаного податкового платежу внаслідок нездійснення господарської діяльності.   

У травні 2008 року на розрахунковий рахунок ТОВ «АРТЕРІОЛ-СТ»  у філії ВАТ «МТБ» у м. Києві надійшли грошові кошти в сумі 945 925 грн., враховуючи ПДВ в сумі 157 654, 16 грн. Однак ОСОБА_1 не нарахував та не сплатив суму податку на додану вартість за травень 2008 року в розмірі 157 654, 16 грн., склавши та надавши до ДПІ у Солом’янському районі м. Києва від імені генерального директора ТОВ «АРТЕРІОЛ-СТ» ОСОБА_18 неправдиву та підроблену податкову декларацію підприємства з податку на додану вартість за травень 2008 року, яка свідчила про відсутність зобов’язань підприємства перед бюджетом зі сплати вказаного податкового платежу внаслідок нездійснення господарської діяльності.   

В червні 2008 року на розрахунковий рахунок ТОВ «АРТЕРІОЛ-СТ у філії ВАТ «МТБ» у м. Києві надійшли грошові кошти в сумі 1 541 268 грн., враховуючи ПДВ в сумі 256 878 грн. Однак ОСОБА_1, склавши та надавши до ДПІ у Солом’янському районі м. Києва від імені генерального директора ТОВ «АРТЕРІОЛ-СТ» ОСОБА_18 неправдиві та підроблені податкові декларації підприємства з податку на прибуток за  І-ше півріччя  2008 року та з податку на додану вартість за червень 2008 року, які свідчили про відсутність зобов’язань підприємства перед бюджетом зі сплати вказаних податкових платежів внаслідок нездійснення господарської діяльності, неправомірно занизив валовий дохід підприємства за І-ше півріччя 2008 року на суму 2 598 410, 01 грн., не нарахувавши та не сплативши суму податку на прибуток за І-ше півріччя 2008 року в розмірі 649 602, 50 грн., а також не нарахував та не сплатив суму податку на додану вартість за червень 2008 року в розмірі 256 878 грн.   

В липні 2008 року на розрахунковий рахунок ТОВ «АРТЕРІОЛ-СТ» у філії ВАТ «МТБ» у м. Києві надійшли грошові кошти в сумі 869 312 грн., враховуючи ПДВ в сумі 144 885, 33 грн. Однак ОСОБА_1 не нарахував та не сплатив суму податку на додану вартість за липень 2008 року в розмірі 144 885, 33  грн., склавши та надавши до ДПІ у Солом’янському районі м. Києва від імені генерального директора ТОВ «АРТЕРІОЛ-СТ» ОСОБА_18 неправдиву та підроблену податкову декларацію підприємства з податку на додану вартість за липень 2008 року, яка свідчила про відсутність зобов’язань підприємства перед бюджетом зі сплати вказаного податкового платежу внаслідок нездійснення господарської діяльності.   

У серпні 2008 року на розрахунковий рахунок ТОВ «АРТЕРІОЛ-СТ у філії ВАТ «МТБ» у м. Києві надійшли грошові кошти в сумі 1 134 150 грн., враховуючи ПДВ в сумі 189 025 грн. Однак ОСОБА_1 не нарахував та не сплатив суму податку на додану вартість за серпень 2008 року в сумі 189 025 грн., склавши та надавши до ДПІ у Солом’янському районі м. Києва від імені генерального директора ТОВ «АРТЕРІОЛ-СТ» ОСОБА_18 неправдиву та підроблену податкову декларацію підприємства з податку на додану вартість за серпень 2008 року, яка свідчила про відсутність зобов’язань підприємства перед бюджетом зі сплати вказаного податкового платежу внаслідок нездійснення господарської діяльності.   

У вересні 2008 року на розрахунковий рахунок ТОВ «АРТЕРІОЛ-СТ»  у філії ВАТ «МТБ» у м. Києві надійшли грошові кошти в сумі 327 170 грн., враховуючи ПДВ в сумі 54 528, 33 грн. Однак ОСОБА_1, склавши та надавши до ДПІ у Солом’янському районі м. Києва від імені генерального директора ТОВ «АРТЕРІОЛ-СТ» ОСОБА_18 неправдиві та підроблені податкові декларації підприємства з податку на прибуток за 9 місяців  2008 року та з податку на додану вартість за вересень 2008 року, які свідчили про відсутність зобов’язань підприємства перед бюджетом зі сплати вказаних податкових платежів внаслідок нездійснення господарської діяльності, неправомірно занизив валовий дохід підприємства за 9 місяців 2008 року на суму 1 942 193, 34 грн., не нарахувавши та не сплативши суму податку на прибуток за 9 місяців 2008 року в розмірі 485 548, 33 грн., а також суму податку на додану вартість за вересень 2008 року в сумі 54 528, 33 грн.   

У жовтні 2008 року на розрахунковий рахунок ТОВ «АРТЕРІОЛ-СТ» у філії ВАТ «МТБ» у м. Києві надійшли грошові кошти в сумі 1 040 560 грн., враховуючи ПДВ в сумі 173 426, 66 грн. Однак ОСОБА_1, не склавши та не надавши до ДПІ у Солом’янському районі м. Києва податкові декларації підприємства з податку на прибуток за 2008 рік та з податку на додану вартість за жовтень 2008 року, неправомірно занизив валовий дохід підприємства за 2008 рік на суму 867 133, 34 грн., не нарахувавши та не сплативши суму податку на прибуток за 2008 рік в розмірі 216 783, 33 грн., а також суму податку на додану вартість за жовтень 2008 року в розмірі 173  426, 66 грн.   

А всього ОСОБА_1 умисно ухилився від сплати за період з грудня 2007 року по жовтень 2008 року податку на прибуток на загальну суму 1 592 888, 32 грн. та податку на додану вартість на загальну суму 1 274 311 грн., а всього податків на суму 2 867 199, 32   грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету за вказані звітні періоди  коштів на зазначену суму, яка більш як у п’ять тисяч разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром.   

Крім цього, ОСОБА_1, діючи повторно  вчинив фіктивне підприємництво, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, за наступних обставин.   

З метою умисного ухилення від сплати податків, пов’язаного з надання діючим суб’єктам підприємницької діяльності послуг із незаконного переведення безготівкових грошових коштів в готівку, приблизно в липні-листопаді 2007 року ОСОБА_1, з метою прикриття власної незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому слідством місці, придбав у невстановлених слідством осіб реєстраційні та установчі документи ТОВ «АГРАРНО-ПРОМИСЛОВА СПІЛКА «БОБРОВИЦЯ», чим фактично набув право власності на вказаний суб’єкт підприємницької діяльності, що надалі дозволило здійснювати діяльність від імені службових осіб цього підприємства.   

В подальшому ОСОБА_1, з метою використання придбаного суб’єкта підприємницької діяльності для прикриття незаконної діяльності, 27.11.2007 року здійснив державну реєстрацію змін до установчих документів ТОВ «АГРАРНО-ПРОМИСЛОВА СПІЛКА «БОБРОВИЦЯ» в Печерській районній державній адміністрації м. Києва, які полягали у зміні повного найменування вказаної юридичної особи на ТОВ «СОЛЮШЕН-КОМПАНІ» та складу засновників юридичної особи, включивши до їх числа, замість виведених ОСОБА_7 та ОСОБА_8 – ОСОБА_9, яку, окрім того, згідно з протоколом загальних зборів засновників цього підприємства, призначено на посаду генерального директора ТОВ «СОЛЮШЕН-КОМПАНІ», що здійснено поза волею останньої.   

Надалі ОСОБА_1 у невстановлених слідством осіб отримав виготовлену ними на його прохання печатку ТОВ «СОЛЮШЕН-КОМПАНІ» та за невстановлених досудовим слідством обставин здобув програмно-технічний комплекс «клієнт-банк» ТОВ «СОЛЮШЕН-КОМПАНІ» для використання банківського рахунку, відкритого даному підприємству в АБ «АВТОЗАЗБАНК» в м. Києві, шляхом застосування системи електронних платежів.   

Крім того, ОСОБА_1, діючи повторно,  приблизно, в листопаді-грудні  2006 року, знаходячись на Севастопольській площі в м. Києві, придбав реєстраційні, установчі та банківські документи ТОВ «КВАДРО ПЛЮС» і печатку даного підприємства у ОСОБА_10, який раніше був співзасновником та директором даного підприємства, чим фактично набув право власності на вказаний суб’єкт підприємницької діяльності, що надалі дозволило здійснювати діяльність від імені службових осіб цього суб’єкта господарювання.   

В подальшому ОСОБА_1 28.11.2006 року здійснив державну реєстрацію змін до установчих документів ТОВ «КВАДРО ПЛЮС» в Голосіївській  районній державній адміністрації м. Києва, що полягали у зміні складу засновників юридичної особи шляхом включення до їх складу, замість виведених ОСОБА_10 та ОСОБА_11 – ОСОБА_12, якого, крім того, згідно з протоколом установчих зборів засновників цього підприємства, призначено на посаду генерального директора ТОВ «КВАДРО ПЛЮС», що здійснено поза волею останнього. Згодом, 01.11.2007 року, ОСОБА_1 здійснив державну реєстрацію змін до установчих документів ТОВ «КВАДРО ПЛЮС» в Голосіївській  районній державній адміністрації, що полягали в зміні керівника підприємства, згідно з протоколом загальних зборів засновників якого на посаду генерального директора   ТОВ «КВАДРО ПЛЮС»  було призначено Штепуру В.А., замість звільненого ОСОБА_12, що здійснено поза волею останніх.   

Надалі ОСОБА_1 в АБ «БАНК РЕГІОНАЛЬНОГО РОЗВИТКУ» в м. Києві  отримав програмно-технічний комплекс «клієнт-банк» ТОВ «КВАДРО ПЛЮС» для використання  банківського рахунку даного підприємства шляхом застосування системи електронних платежів.   

Крім того, ОСОБА_1, приблизно, у вересні 2007 року, перебуваючи в невстановленому слідством місці, вступив в злочинну змову з ОСОБА_2 з метою пошуку фізичної особи, яка б за матеріальну винагороду погодилась підписати складені ним необхідні реєстраційні і установчі документи підприємства, а також зареєструвати на власне ім’я суб’єкт підприємницької діяльності в органах державної влади та не мати надалі жодного відношення до діяльності створеного ним підприємства.   

В подальшому ОСОБА_1, згідно з попередньою домовленістю з ОСОБА_2, з метою створення суб’єкта господарської діяльності для прикриття незаконної діяльності, використовуючи надані йому ОСОБА_2 копії особистих документів ОСОБА_15, що встановлюють її особу,  які остання надала ОСОБА_2 за грошову винагороду в розмірі 500 грн., склав та надрукував протокол установчих зборів засновників ТОВ «АВТО-ПАННО” про створення ТОВ «АВТО-ПАННО» та призначення генеральним директором товариства ОСОБА_15, акт оцінки та приймання-передачі майна, яке вноситься учасником для формування статутного  фонду ТОВ АВТО-ПАННО», а також статут вказаного підприємства, які передав ОСОБА_2 для їх підпису ОСОБА_15   ОСОБА_15 підписала зазначені документи та, за вказівками ОСОБА_2, отриманими від ОСОБА_1, вчинила дії щодо державної реєстрації ТОВ АВТО-ПАННО» та відкриття вказаному підприємству банківських рахунків за допомогою ОСОБА_16

Так, 20.09.2007 року ТОВ «АВТО-ПАННО» було зареєстроване Шевченківською районною у місті Києві державною адміністрацією. В подальшому дане підприємство було взято на податковий облік, зареєстроване платником ПДВ в ДПІ у Шевченківському районі м. Києва, а також йому відкрито банківські рахунки в АБ «АВТОЗАЗБАНК» та ТОВ «БМ-БАНК» в м. Києві із встановленням банками системи “клієнт-банк” для розрахункового обслуговування з використанням системи електронних платежів.

При цьому ОСОБА_2, приблизно, у жовтні 2007 року, знаходячись у невстановленому місці, віддав ОСОБА_1 отримані ним від ОСОБА_15, яка після реєстрації підприємства жодної участі у його діяльності не брала, установчі, реєстраційні та банківські документи ТОВ «АВТО-ПАННО», а також програмно-технічні засоби для використання системи «клієнт-банк», надавши таким чином йому засоби та знаряддя для прикриття своєї незаконної діяльності новоствореним суб’єктом підприємницької діяльності ТОВ «АВТО-ПАННО».   

У свою чергу, ОСОБА_1 отримав у невстановлених слідством осіб виготовлену ними на його прохання печатку ТОВ «АВТО-ПАННО».   

Таким чином, хоча ТОВ «СОЛЮШЕН КОМПАНІ», ПП «ТЕРІУС І КО», ТОВ «КВАДРО ПЛЮС» та ТОВ «АВТО-ПАННО» були зареєстровані як суб’єкти підприємницької діяльності – юридичні особи, ОСОБА_1, діючи повторно, взяв фактичну участь в їх придбанні та створенні не з метою здійснення підприємницької діяльності, а з метою використання зазначених суб’єктів господарювання для прикриття власної незаконної діяльності з використанням ТОВ «АРТЕРІОЛ-СТ» – надання діючим суб’єктам підприємницької діяльності послуг з транзиту грошових коштів при незаконному переведенні безготівкових грошових коштів в готівку, прикриваючись фактом державної реєстрації та удаваного здійснення зазначеними підприємствами фінансово-господарської діяльності.   

У результаті використання зазначених підприємств для перерахування грошових коштів на розрахунковий рахунок ТОВ “АРТЕРІОЛ-СТ” ОСОБА_1, який діяв за попередньою змовою із ОСОБА_2, було здійснено ухилення від сплати податків на загальну суму 2 867 199, 32  грн. , що більщ як у двісті п’ятдесят разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, чим заподіяно велику матеріальну шкоду державі.

Крім того, ОСОБА_1 та ОСОБА_2 незаконно заволоділи паспортами за наступних обставин.   

Так, приблизно, навесні 2007 року, ОСОБА_1, з метою незаконного заволодіння паспортом для підроблення даного документа, прибув до офісного приміщення ПП «ХАГА» за адресою: м. Київ, вул. Жуковського, 20, де від директора вказаного підприємства ОСОБА_19 незаконно отримав паспорт на ім’я громадянина ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_3, виданий Фастівським МРВ ГУ МВС України в Київській області, який був отриманий ПП “ХАГА” у заставу від колишнього працівника та залишений володільцем у зв’язку з боргами перед підприємством.

Крім того, приблизно, взимку 2008 року, ОСОБА_1, знаходячись у невстановленому слідством місці, придбав у ОСОБА_2, з яким діяв за попередньою змовою, напередодні отриманий ним у невстановлених слідством осіб паспорт громадянина України на ім’я ОСОБА_14, ІНФОРМАЦІЯ_4, виданий Славутицьким МВ ГУ МВС України в Київській області, з метою подальшого його підроблення, чим скоїв незаконне заволодіння вищезазначеним паспортом.   

Крім наведеного, ОСОБА_1 у невстановлений слідством час, перебуваючи у невстановленому слідством місці, отримав від ОСОБА_2, з яким діяв за попередньою змовою, попередньо здобутий ним у невстановлених слідством осіб паспорт громадянина України на ім’я ОСОБА_17, ІНФОРМАЦІЯ_5, виданий Ніжинським МВ УМВС України в Чернігівській області, з метою його подальшого підроблення, чим скоїв незаконне заволодіння вищезазначеним  паспортом.   

Також ОСОБА_1 організував вчинення та керував підготовкою і скоєнням підроблення документів, які видаються підприємством, установою, організацією та надають права і звільняють від обов’язків, з метою їх подальшого використання, повторно, за попередньою змовою групою осіб, а ОСОБА_2 скоїв пособництво ОСОБА_1 в організації ним вчинення підроблення документів, які видаються підприємством, установою, організацією та надають права і звільняють від обов’язків, з метою їх подальшого використання, повтороно, за попередньою змовою группою осіб за наступних обставин.     

Після незаконного заволодіння ОСОБА_1, за сприяння ОСОБА_2, паспортами на імена ОСОБА_6, ОСОБА_14 та ОСОБА_17, ОСОБА_2, на прохання ОСОБА_1, надав останньому свої фотографії, а ОСОБА_1 передав їх разом з паспортами невстановленій слідством особі для заміни в останніх дійсних фотографій шляхом переклеювання, що невстановлена слідством особа і зробила, фактично підробивши паспорти на імена вказаних громадян.

Крім того, ОСОБА_1 скоїв підроблення документів, які видаються підприємством, установою організацією та надають права і звільняють від обов’язків, з метою їх подальшого використання, а також їх збут, повторно, а ОСОБА_2 – використання підроблених документів, за наступних обставин.   

 Після реєстрації ТОВ “АРТЕРІОЛ-СТ” та перерахування на банківський рахунок підприємства грошових коштів, з метою їх знімання з рахунку на підставі підробленого паспорта громадянина України на ім’я  ОСОБА_6, якому директор ТОВ “АРТЕРІОЛ-СТ” ОСОБА_18 нібито надала довіреність бути представником ТОВ «АРТЕРІОЛ - СТ» з питання знімання та отримання грошових коштів по чековій книжці, для чого йому надано право розписуватись в необхідних документах та отримувати їх на руки, з переклеєною фотокарткою ОСОБА_2, ОСОБА_1, діючи повторно, знаходячись в невстановлених слідством місцях, склав грошові чеки ТОВ «АРТЕРІОЛ - СТ» від імені генерального директора даного підприємства ОСОБА_18 про видачу готівкових грошових коштів ОСОБА_6, внісши в них відомості про дату заповнення грошового чеку, паспортні дані ОСОБА_6, цілі витрат та суму грошових коштів, що підлягає видачі, підробивши в них підпис ОСОБА_18 та проставивши відбиток печатки ТОВ «АРТЕРІОЛ - СТ», зокрема:   

- грошовий чек ЛА 1718653 від 18.12.2007 року на суму 75 980 гривень;

- грошовий чек ЛА 1718654 від 19.12.2007 року на суму 49 870 гривень;

- грошовий чек ЛА 1718655 від 20.12.2007 року на суму 84 530 гривень;

- грошовий чек ЛА 1718658 від 24.12.2007 року на суму 60 780 гривень;

- грошовий чек ЛА 1718663 від 26.12.2007 року на суму 44 467 гривень;

- грошовий чек ЛА 1718664 від 28.12.2007 року на суму 57 242 гривень;

- грошовий чек ЛА 1718666 від 21.01.2008 року на суму 17 730 гривень;

- грошовий чек ЛА 1718667 від 24.01.2008 року на суму 42 550 гривень;

- грошовий чек ЛА 1718672 від 28.01.2008 року на суму 47 160 гривень;

- грошовий чек ЛА 1718669 від 31.01.2008 року на суму 29 370 гривень;

- грошовий чек ЛА 1718670 від 05.02.2008 року на суму 33 440 гривень;

- грошовий чек ЛА 1718673 від 07.02.2008 року на суму 96 040 гривень;

- грошовий чек ЛА 1718674 від 13.02.2008 року на суму 47 860 гривень;

- грошовий чек ЛА 1718675 від 14.02.2008 року на суму 15 048 гривень;

- грошовий чек ЛА 1718426 від 15.02.2008 року на суму 19 700 гривень;

- грошовий чек ЛА 1718430 від 20.02.2008 року на суму 58 795 гривень;

- грошовий чек ЛА 1718431 від 22.02.2008 року на суму 9 850 гривень;  

- грошовий чек ЛА 1718432 від 29.02.2008 року на суму 32 770 гривень;

- грошовий чек ЛА 1718433 від 05.03.2008 року на суму 91 025 гривень;

- грошовий чек ЛА 1718435 від 07.03.2008 року на суму 41 940 гривень;

- грошовий чек ЛА 1718440 від 14.03.2008 року на суму 10 000 гривень;

- грошовий чек ЛА 1718441 від 19.03.2008 року на суму 66 814 гривень;

- грошовий чек ЛА1718442 від 21.03.2008 року на суму 62 635 гривень;

- грошовий чек ЛА 1718445 від 28.03.2008 року на суму 16 044 гривні;  

- грошовий чек ЛА 1718447 від 01.04.2008 року на суму 62 600 гривень;

- грошовий чек ЛА 1718448 від 03.04.2008 року на суму 53 725 гривень;

- грошовий чек ЛГ 4139076 від 04.04.2008 року на суму 118 000 гривень;   

- грошовий чек ЛГ 4139077 від 09.04.2008 року на суму 45 830 гривень;

- грошовий чек ЛГ 4139078 від 11.04.2008 року на суму 99 505 гривень;

- грошовий чек ЛГ 4139080 від 15.04.2008 року на суму 88 655 гривень;

- грошовий чек ЛГ 4139083 від 16.04.2008 року на суму 64 003 гривні;   

- грошовий чек ЛГ 4139084 від 23.04.2008 року на суму 16 690 гривень;

- грошовий чек ЛГ 4139085 від 25.04.2008 року на суму 23 620 гривень;

- грошовий чек ЛГ 4139087 від 05.05.2008 року на суму 100 408 гривень;   

- грошовий чек ЛГ 4139088 від 07.05.2008 року на суму 97 000 гривень;

- грошовий чек ЛГ 4139089 від 08.05.2008 року на суму 97 900 гривень;

- грошовий чек ЛГ 4139090 від 12.05.2008 року на суму 89 550 гривень;

- грошовий чек ЛГ 4139092 від 13.05.2008 року на суму 94 540 гривень;

- грошовий чек ЛГ 4139093 від 15.05.2008 року на суму 101 790 гривень;   

- грошовий чек ЛГ 4139094 від 16.05.2008 року на суму 59 190 гривень;

- грошовий чек ЛГ 4139095 від 19.05.2008 року на суму 59 700 гривень;

- грошовий чек ЛГ 4139096 від 20.05.2008 року на суму 59 700 гривень;

- грошовий чек ЛГ 4139098 від 22.05.2008 року на суму 59 330 гривень;

- грошовий чек ЛГ 4139099 від 23.05.2008 року на суму 34 150 гривень;

- грошовий чек ЛГ 4139100 від 27.05.2008 року на суму 60 000 гривень;

- грошовий чек ЛГ 4139052 від 28.05.2008 року на суму 83 905 гривень;

- грошовий чек ЛГ 4139053 від 30.05.2008 року на суму 59 170 гривень

- грошовий чек ЛГ 4139054 від 02.062008 року на суму 62 600 гривень;

- грошовий чек ЛГ 4139055 від 03.06.2008 року на суму 95 050 гривень;

- грошовий чек ЛГ 4139056 від 04.06.2008 року на суму 74 000 гривень;

- грошовий чек ЛГ 4139057 від 05.06.2008 року на суму 91 500 гривень;

- грошовий чек ЛГ 4139058 від 06.06.2008 року на суму 97 420 гривень;

- грошовий чек ЛГ 4139059 від 10.06.2008 року на суму 134 970 гривень;   

- грошовий чек ЛГ 4139060 від 12.06.2008 року на суму 133 370 гривень;   

- грошовий чек ЛГ 4139062 від 17.06.2008 року на суму 47 540 гривень;

- грошовий чек ЛГ 4139063 від 18.06.2008 року на суму 467 825 гривень;   

- грошовий чек ЛГ 4139064 від 23.06.2008 року на суму 150 700 гривень;   

- грошовий чек ЛГ 4139065 від 25.06.2008 року на суму 119 400 гривень;   

- грошовий чек ЛГ 4139066 від 27.06.2008 року на суму 51 820 гривень;

- грошовий чек ЛГ 4139067 від 01.07.2008 року на суму 15 070 гривень;

- грошовий чек ЛГ 4139069 від 02.07.2008 року на суму 49 750 гривень;

- грошовий чек ЛГ 4139070 від 03.07.2008 року на суму 61 560 гривень;

- грошовий чек ЛГ 4139071 від 04.07.2008 року на суму 49 550 гривень;

- грошовий чек ЛГ 4139072 від 09.07.2008 року на суму 111 700 гривень;   

- грошовий чек ЛГ 4139074 від 11.07.2008 року на суму 56 900 гривень;

- грошовий чек ЛГ 4139075 від 15.07.2008 року на суму 99 500 гривень;

- грошовий чек ЛГ 2811076 від 18.07.2008 року на суму 99 500 гривень;

- грошовий чек ЛГ 2811077 від 23.07.2008 року на суму 251 960 гривень;   

- грошовий чек ЛГ 2811078 від 28.07.2008 року на суму 67 620 гривень;

- грошовий чек ЛГ 2811079 від 01.08.2008 року на суму 211 990 гривень;   

- грошовий чек ЛГ 2811080 від 05.08.2008 року на суму 219 730 гривень;   

- грошовий чек ЛГ 2811081 від 06.08.2008 року на суму 128 350 гривень;   

- грошовий чек ЛГ 2811083 від 07.08.2008 року на суму 199 000 гривень;   

- грошовий чек ЛГ 2811084 від 11.08.2008 року на суму 71 700 гривень;

- грошовий чек ЛГ 2811085 від 15.08.2008 року на суму 21 820 гривень;

- грошовий чек ЛГ 2811086 від 19.08.2008 року на суму 103 620 гривень;   

- грошовий чек ЛГ 2811087 від 20.08.2008 року на суму 35 420 гривень;

- грошовий чек ЛГ 2811088 від 27.08.2008 року на суму 114 380 гривень;   

- грошовий чеку ЛГ 2811089 від 29.08.2008 року на суму 49 220 гривень;   

- грошовий чек ЛГ 2811090 від 01.09.2008 року на суму 27 170 гривень;

- грошовий чек ЛГ 2811091 від 30.09.2008 року на суму 300’000 гривень;   

- грошовий чек ЛГ 2811092 від 01.10.2008 року на суму 74 470 гривень;

- грошовий чек ЛГ 2811096 від 08.10.2008 року на суму 67 660 гривень;

- грошовий чек ЛГ 2811093 від 03.10.2008 року на суму 293 750 гривень;   

- грошовий чек ЛГ 2811097 від 09.10.2008 року на суму 450 000 гривень;   

- грошовий чек ЛГ 2811098 від 10.10.2008 року на суму 66 630 гривень;

- грошовий чеку ЛГ 2811099 від 15.10.2008 року на суму 88 050 гривень.   

Підроблені грошові чеки надали право ОСОБА_1 спільно з ОСОБА_2 отримати готівкові грошові кошти з рахунку ТОВ «АРТЕРІОЛ-СТ» в касі філії ВАТ «МТБ» в м. Києві та надалі використовувати їх для надання діючим суб’єктам підприємницької діяльності послуг із незаконного переведення безготівкових грошових коштів в готівку.   

В подальшому ОСОБА_1, розуміючи, що складені ним грошові чеки ТОВ «АРТЕРІОЛ - СТ» є підробленими за формою та неправдивими за змістом, спільно з ОСОБА_2 надавав усі вищезазначені чеки до філії ВАТ «МТБ» у м. Києві, розташованої за адресою: м. Київ, вул. Щорса, 15, корп.-1, літ.-а, для отримання готівкових грошових коштів на підставі наданого ними ж паспорту громадянина України на ім’я ОСОБА_6 з фотографією ОСОБА_2,  тим самим скоївши використання завідомо підроблених документів.     

Крім того, ОСОБА_1, з метою ухилення від сплати податків за отримані на банківський рахунок ТОВ «АРТЕРІОЛ-СТ» суми грошових коштів, знаходячись за місцем свого проживання в квартирі АДРЕСА_1 та в інших невстановлених слідством місцях, діючи повторно, склав завідомо неправдиві податкові декларації підприємства з податку на прибуток та податку на додану вартість за звітні періоди з грудня 2007 року по вересень 2008 року, які свідчили про не здійснення ТОВ «АРТЕРІОЛ-СТ» будь-якої фінансово-господарської діяльності і відповідну відсутність жодних зобов’язань зі сплати податків в бюджет, підробивши в них підпис від імені ОСОБА_18, яка, згідно з реєстраційними та установчими документами, була генеральним директором ТОВ «АРТЕРІОЛ-СТ».      

Вищезазначені підроблені податкові декларації ТОВ «АРТЕРІОЛ-СТ» з податку на прибуток та з податку на додану вартість, що містили неправдиві відомості, ОСОБА_1 в подальшому надав до ДПІ у Солом’янському районі м. Києва, де вказаний суб’єкт підприємницької діяльності перебував на податковому обліку як  платник податків, що звільняло ТОВ «АРТЕРІОЛ-СТ» від обов’язку сплати в бюджет належних сум податкових зобов’язань підприємства з податку на прибуток та з податку на додану вартість за відповідні звітні періоди. Зазначеними діями ОСОБА_1 вчинив використання завідомо підроблених документів повторно.  

Крім того, приблизно в 2006 році ОСОБА_1, перебуваючи у невстановленому місці, у невстановленої слідством особи отримав підроблені печатки ЗАТ «ПОЛІГРАФІСТ» та ТОВ «РЕМПРОМПОБУТСЕРВІС», а також світлокопії підроблених свідоцтв про право власності на майнові комплекси та нежилі приміщення, що нібито належать вказаним підприємствам, з метою подальшого їх використання для виготовлення підроблених документів, які б засвічували наявність взаємовідносин з оренди нежитлових приміщень з вищезазначеними підприємствами в інших суб’єктів підприємницької діяльності, що є необхідним для проходження державної реєстрації останніх, реєстрації їх в органах державної статистики та взяття на облік в органах державної податкової служби, Пенсійного фонду України і фондах соціального страхування з метою надалі використати підроблені документи для документального підтвердження місцезнаходження таких суб’єктів господарювання за відповідними адресами, що в дійсності не відбувалось.   

Отримані у невстановленої слідством особи підроблені печатки ЗАТ «ПОЛІГРАФІСТ» і ТОВ «РЕМПРОМПОБУТСЕРВІС» та світлокопії підроблених свідоцтв про право власності на об’єкти нерухомості ОСОБА_1 в подальшому зберігав за місцем свого проживання у квартирі АДРЕСА_1, де використовував для виготовлення підроблених документів, які видаються підприємствами  і надають права, з метою їх подальшого використання та збуту.     

Так, приблизно в період часу з серпня 2007 року по листопад 2008 року ОСОБА_1, знаходячись за місцем свого проживання у квартирі АДРЕСА_1, та в інших невстановлених слідством місцях, діючи на прохання ОСОБА_5 про оплачувану допомогу в отриманні юридичних адрес новоствореним суб’єктам підприємницької діяльності, реалізуючи свій злочинний умисел, спрямований на підроблення документів задля отримання матеріальної вигоди, усвідомлюючи фактичну неможливість взаємовідносин суб’єктів підприємницької діяльності із ЗАТ «ПОЛІГРАФІСТ» і ТОВ «РЕМПРОМПОБУТСЕРВІС» з приводу оренди в останніх нежитлових приміщень, з огляду на розуміння незаконності перебування в його розпорядженні підроблених печаток вказаних підприємств та світлокопій підроблених свідоцтв про належність їм на праві власності об’єктів нерухомості, а також, достовірно знаючи про фактичне ненадання ЗАТ «ПОЛІГРАФІСТ» і ТОВ «РЕМПРОМПОБУТСЕРВІС»  будь-яких об’єктів нерухомості в орендне користування ТОВ «ТАУРУС – 15», ТОВ «ЧЕРПА», ТОВ «ВОДОЛІЙ – П», ТОВ «МТК ФОРТЕКС» та  ТОВ «НА КОНЯ!», однак розуміючи, що підроблення документів з приводу оренди нежитлових приміщень вищезазначеними підприємствами за тими, чи іншими адресами надає право здійснити їх державну реєстрацію, використовуючи попередньо отримані у невстановленої слідством особи підроблені печатки зазначених суб’єктів підприємницької діяльності та світлокопії підроблених свідоцтв про право власності на об’єкти нерухомості, діючи повторно, склав підроблені фінансово-господарські документи про взаємовідносини ЗАТ «ПОЛІГРАФІСТ» із ТОВ «ТАУРУС – 15», ТОВ «ЧЕРПА», ТОВ «ВОДОЛІЙ – П» та ТОВ «МТК ФОРТЕКС», а також документи про взаємовідносини ТОВ «РЕМПРОМПОБУТСЕРВІС» з ТОВ «НА КОНЯ!», підробивши в них підписи від імені службових осіб ЗАТ «ПОЛІГРАФІСТ» та ТОВ «РЕМПРОМПОБУТСЕРВІС» і проставивши відповідні відбитки підроблених печаток суб’єктів підприємницької діяльності, та надалі надавав їх ОСОБА_5 для проходження ним державної реєстрації вищезазначених підприємств, отримуючи за це грошову винагороду в розмірі, приблизно, 80-100 доларів США за кожний пакет документів, тобто вчинив збут підроблених дркументів.   

Зокрема, ОСОБА_1 підробив та збув ОСОБА_13: договір оренди нежитлового приміщення від 15.08.2007 року, укладений нібито між ЗАТ «ПОЛІГРАФІСТ» (орендодавець) та ТОВ «ТАУРУС – 15» (орендар) і акт прийому-передачі нібито орендованого нежитлове приміщення загальною площею 19,7 кв. м. за адресою: м. Київ, вул. Миколи Островського, 58, від 15.08.2007 року; договір оренди від 12.10.2007 року, укладений нібито між ЗАТ «ПОЛІГРАФІСТ» (орендодавець) та ТОВ «ЧЕРПА» (орендар) і акт прийому-передачі нібито орендованого нежитлового приміщення загальною площею 17 кв. м. за адресою: м. Київ, вул. Миколи Островського, 58, від 12.10.2007 року; договір оренди від 12.10.2007 року, укладений нібито між ЗАТ «ПОЛІГРАФІСТ» (орендодавець) та ТОВ «ВОДОЛІЙ – П» (орендар) і акт прийому-передачі нібито орендованого приміщення  загальною площею 17 кв. м. за адресою: м. Київ, вул. Миколи Островського, 58, від 12.10.2007 року; договір оренди нежитлового приміщення від 23.11.2007 року та додаткову угоду до договору оренди нежитлового приміщення від 23.11.2007 року, а також договір оренди нежилого приміщення від 23.11.2008 року, укладені нібито між ЗАТ «ПОЛІГРАФІСТ» (орендодавець) та ТОВ «МТК ФОРТЕКС» (орендар) і акт приймання-передачі нібито орендованого нежитлового приміщення загальною площею 17 кв. м. за адресою: м. Київ, вул. Миколи Островського, 58, від 24.11.2007 року; договір оренди нежитлового приміщення від 01.04.2008 року, укладений нібито між ТОВ «РЕМПРОМПОБУТСЕРВІС»» (орендодавець) та ТОВ «НА КОНЯ!» (орендар) і акт приймання-передачі в оренду нежитлового приміщення загальною площею 11,3 кв. м. за адресою: м. Київ, вул. Бастіонна, 1/36, від 01.04.2008 року.   

В подальшому ОСОБА_13 використав підроблені ОСОБА_1 документи при проходженні державної реєстрації ТОВ «ТАУРУС – 15», ТОВ «ЧЕРПА», ТОВ «ВОДОЛІЙ – П», ТОВ «МТК ФОРТЕКС» та ТОВ «НА КОНЯ!».  

В апеляції прокурор , який затвердив обвинувальний висновок, не оспорюючи фактичних обставин вчиненого злочину та його кваліфікації, вважає вирок суду незаконним і необґрунтованим у зв’язку з неправильним застосуванням кримінального закону в частині призначення покарання обом засудженим. Призначене ОСОБА_16 покарання вважає таким, що не відповідає ступеню тяжкості вчиненого злочину та особі засудженого внаслідок безпідставного застосування ст. 75 КК України. На обґрунтування наведеного, зазначає, що судом належним чином не враховано належності вчиненого злочину за ст. 212 КК України до категорії тяжких, епізодів злочинної діяльності засудженого в кількості пяти, умисну форму вини всіх злочинів, те, що вони є закінченими та спричинили негативні наслідки у виді неотримання Державним бюджетом України коштів в особливо великих розмірах у сумі 2 867 199, 32 грн.

Також вказує на застосування судом кримінального закону, який не підлягає застосуванню, що виразилось у безпідставному, всупереч вимогам ст. 55 КК України, п. 17 Постанови Пленуму Верховного Суду України № 7 від 24.10.2003 р. “Про практику призначення судами кримінального покарання”, призначені ОСОБА_2 додаткового покарання у виді позбавлення парава займати посади, пов’язані з виконанням адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих обов’язків, які останній на момент вчинення злочину фактично не виконував та відповідних посад не займав.

 Крім наведеного, зазначає, що при визначенні ОСОБА_1 та ОСОБА_2 покарання за сукупністю злочинів, всупереч вимогам ч. 3 ст. 70 КК України, суд не визначив, на який строк призначив додаткове покарання у виді позбавлення права займати посади, пов’язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов’язків.

На підставі наведеного, прокурор просить вирок суду першої інстанції стосовно ОСОБА_1 та ОСОБА_2 скасувати в частині призначеного їм покарання та постановити новий вирок, яким:

Призначити ОСОБА_1 покарання:

- за ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України на 5 років позбавлення волі з позбавленням права займати посади, пов’язані з виконанням адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих обов’язків на 2

роки та конфіскацією всього майна, яке є його особистою власністю;

- за ч. 2 ст. 205 КК України – на 3 роки позбавлення волі;

- за ч. 3 ст. 357 КК України – на 2 роки обмеження волі;

- за ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 358 КК України – на 2 роки 6 місяців позбавлення волі;

- за ч. 2 ст. 358 КК України – на 2 роки 6 місяців позбавлення волі;

- за ч. 3 ст. 358 КК України – на 1 рік обмеження волі.

На підставі ст. 70 КК України, за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, ОСОБА_1 визначити покарання у виді 5 (п’яти) років позбавлення волі  з позбавленням права займати посади, пов’язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов’язків строком на два роки, та конфіскацією всього майна, яке є його особистою власністю.

Призначити ОСОБА_2 покарання:

- за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України на 5 (п’ять) років позбавлення волі з конфіскацією всього майна, яке є його особистою власністю;

- за ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України – на 2 роки позбавлення волі;

- за ч. 3 ст. 357 КК України – на 2 роки 6 місяців обмеження волі;

- ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 358 КК України – на 2 роки 3 місяці позбавлення волі;

- за ч. 3 ст. 358 КК України – на 1 рік обмеження волі.

На підставі ст. 70 КК України, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, ОСОБА_2 визначити остаточне покарання у виді 5 (п’яти) років позбавлення волі з  конфіскацією всього майна, яке є його особистою власністю.

            У решті вирок суду залишити без зміни.

            В запереченні на апеляцію захисник ОСОБА_4 в інтересах ОСОБА_2 вважає вирок суду законним і обґрунтованим, на обґрунтування наведеного зазначаючи, що засудженого звільненено від відбування покарання з випробуванням на підставі ст. 75 КК України за наявності достатніх для цього підстав, просить залишити вирок без зміни, а апеляцію прокурора – без задоволення.

Заслухавши доповідь судді, міркування прокурора, який підтримав апеляцію, засуджених ОСОБА_1, ОСОБА_2 та його захисника, які просять залишити вирок без зміни, а апеляцію прокурора без задоволення, розглянувши матеріали справи та обговоривши доводи апеляції, провівши судові дебати та надавши останнє слово засудженим, колегія суддів вважає, що апеляція прокурора підлягає задоволенню частково з таких підстав.

Як вбачається з матеріалів справи і протоколу судового засідання, засуджені ОСОБА_1 та ОСОБА_2 повністю визнавали себе винними у пред’явленому обвинуваченні, не оспорювали, як і інші учасники процесу, зазначених в обвинувальному висновку фактичних обставин справи, у зв’язку з чим судом було визнано недоцільним дослідження доказів у справі і проведено судове слідство в порядку, визначеному ч. 3 ст. 299 КПК України.

За таких обставин, відповідно до вимог ч. 1 ст. 365 КК України, враховуючи, що під час розгляду справи судом першої інстанції фактичні обставини справи ніким, у тому числі, й підсудними ОСОБА_1 та ОСОБА_2, не оспорювалися і докази щодо них на підставі ч. 3 ст. 299 КПК України не досліджувалися, у зв’язку із чим учасники судового розгляду позбавлені права оспорювати ці фактичні обставин в апеляційному порядку, а інших доказів, які б викликали сумнів в доведеності вини ОСОБА_1 і ОСОБА_2, апеляційному суду не надано, висновки суду першої інстанції щодо цих фактичних обставин справи перевірці апеляційним судом не підлягають.

Дії засуджених, виходячи з визнаних судом доведеними фактичних обставин справи, вірно кваліфіковані:

ОСОБА_1:

- за ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України – оскільки він організував та керував підготовкою і вчиненням умисного ухилення від сплати податків за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах;

- за ч. 2 ст. 205 КК України – оскільки він вчинив фіктивне підприємництво, тобто створення і придбання суб’єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності повторно, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі;

- за ч. 3 ст. 357 КК України – оскільки він вчинив незаконне заволодіння паспортами;

- за ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 358 КК України – оскільки він організував та керував підготовкою і вчиненням підроблення документів, які видаються підприємством, установою, організацією та надають права і звільняють від обов’язків, з метою їх подальшого використання, повторно, за попередньою змовою групою осіб;

- за ч. 2 ст. 358 КК України – оскільки він вчинив підроблення документів, які видаються підприємством, установою, організацією та надають права і звільняють від обов’язків, з метою їх подальшого використання, а також збут останніх, повторно;

ОСОБА_2:

- за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України – оскільки він вчинив пособництво в умисному ухиленні від сплати податків за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах;

- за ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України – оскільки він вчинив пособницто у фіктивному підприємництві, тобто створенні суб’єктів господарської діяльності з метою прикриття незаконної діяльності;

- за ч. 3 ст. 357 КК України – оскільки він вчинив незаконне заволодіння паспортами;

- за ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 358 КК України – оскільки він вчинив пособництво у підробленні документів, які видаються підприємством, установою, організацією та надають права і звільняють від обов’язків, з метою їх подальшого використання, повторно, за попередньою змовою групою осіб;

- за ч. 3 ст. 358 КК України – оскільки він вчинив використання завідомо підроблених документів.

При призначенні ОСОБА_1 покарання суд, відповідно до вимог ст. 65 КК України, врахував: ступінь тяжкості вчинених злочинів, з яких передбачений ч. 3 ст. 212 КК України, відповідно до ст. 12 КК України, є тяжким, а також що полягає в ролі у вчиненні злочинів засудженого, який за ч. 3 ст. 212 і за ч. 2 ст. 358 КК України був організатором, кількості епізодів злочинної діяльності і розмірі спричиненої шкоди, який більш як у 1,5 млн. грн. перевищує мінімальну межу в межах кваліфікації за ч. 3 ст. 212 КК України; дані про особу засудженого, який раніше не судимий, позитивно характеризується за місцем проживання, на обліку у лікарів нарколога і психіатра не перебуває, має на утриманні неповнолітню дочку і вагітну дружину; обставину, яка пом’якшує покарання – щире каяття і активне сприяння розкриттю злочину.  

Враховуючи наведене, колегія суддів вважає призначене ОСОБА_1 основне покарання, за кожний злочин окремо, зокрема, за ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 205 КК України у мінімальному розмірі, і на підставі ст. 70 КК України за сукупністю, необхідним і достатнім для виправлення засудженого і попередження нових злочинів.

Разом з тим, при призначенні ОСОБА_1 додаткового покарання у виді позбавлення права займати посади, пов’язані з виконанням адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих обов’язків, за сукупністю злочинів, як слушно зазначає прокурор в апеляції, суд, всупереч вимогам ст. ст. 55, 70 КК України, не визначив строк останнього, тоді як за ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України призначив це додаткове покарання на строк 2 роки.

Виходячи з викладеного, вирок суду першої інстанції в частині призначеного ОСОБА_1 покарання за сукупністю злочинів на підставі ст. 70 КК України підлягає скасуванню та постановленню в цій частині нового вироку з визначенням ОСОБА_1 на підставі ст. 70 КК України за сукупністю злочинів строку додаткового покарання у виді позбавлення права займати посади, пов’язані з викоанням адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих обов’язків, на 2 роки.

В решті вирок суду є законним і обґрунтованим, підстав для його зміни чи скасування немає.

Істотних порушень вимог кримінально-процесуального закону, які були б підставою для зміни чи скасування вироку, не встановлено.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 365, 366, 378 КПК України, колегія суддів, –

                                          З А С У Д И Л А:

Апеляцію прокурора Петренка І.Л., який затвердив обвинувальний висновок, задовольнити частково.

Вирок Солом’янського районного суду м. Києва від 20 липня 2010 року щодо ОСОБА_1 в частині призначеного покарання за сукупністю злочинів на підставі ст. 70 КК України – скасувати.

Постановити в цій частині новий вирок, яким:

ОСОБА_1   на підставі ст. 70 КК України за сукупністю злочинів, а саме:

- за ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, за якою призначене покарання у виді 5 років позбавлення волі з позбавленням права займати посади, пов’язані з виконанням адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих обов’язків, на 2 роки та конфіскацією всього майна, яке є його особистою власністю;

- за ч. 2 ст. 205 КК України – 3 роки позбавлення волі;

- за ч. 3 ст. 357 КК України – 2 роки обмеження волі;

- за ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 358 КК України – 2 роки позбавлення волі;

- за ч. 2 ст. 358 КК України – 2 роки 6 місяців позбавлення волі;

- за ч. 3 ст. 358КК України  – на 1 рік обмеження волі,

 шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, визначити ОСОБА_1  остаточне покарання у виді 5 (п’яти) років позбавлення волі з позбавленням права займати посади, пов’язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов’язків, строком на 2 роки та конфіскацією всього майна, яке є його особистою власністю.

Вирок Апеляційного суду м. Києва може бути оскаржено до Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ протягом одного місяця з моменту проголошення вироку, а засудженим ОСОБА_1, який перебуває під варторю – у той же строк з моменту вручення йому копії вироку.

В решті вирок залишити без зміни.

Судді:

_________________            __________________     __________________

   Наставний В.В.                    Мацелюх П.С.                Сілкова І.М.