Дело № 1-295-2010
ЧАСТНОЕ ПОСТАНОВЛЕНИЕ
11 октября 2010 года Красногвардейский районный суд г. Днепропетровска в составе:
председательствующего: судьи Григоренко Д.Ю.
при секретаре: Широковой Ю.В.
с участием прокурора: Марченко В.А.
рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Днепропетровске уголовное дело по обвинению ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины, -
У С Т А Н О В И Л:
Органом досудебного следствия ОСОБА_1 обвинялся в том, что согласно приказу учредителя ЧПНН «Днепропетровский компьютерный центр» № 7к от 23 января 2002 года он назначен на должность генерального директора указанного предприятия. В связи с занимаемой должностью ОСОБА_1 являлся должностным лицом и согласно уставу ЧНПП «Днепропетровский компьютерный центр» обладал следующими организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, а именно: распоряжался имуществом предприятия, включая его финансы, в пределах своей компетенции; заключал без доверенности от имени предприятия договоры, контракты, осуществлял иные юридические акты; представлял предприятие в отношениях с иными организациями, предприятиями, учреждениями и частными лицами относительно всех вопросов деятельности фирмы; имел право принимать решения по всем вопросам деятельности фирмы, которые не отнесены к компетенции учредителя, а также обладал иными функциями.
Согласно решению собственника ЧНПП «Днепропетровский компьютерный центр» от 13 декабря 2006 года название указанного предприятия изменено на ЧП НПФ «Днепропетровский компьютерный центр». Приказом № 1-к от 01 февраля 2007 года генеральным директором ЧП НПФ «Днепропетровский компьютерный центр» назначен ОСОБА_1 На основании приказа № 1-к от 01 февраля 2007 года по предприятию ЧП НПФ «Днепропетровский компьютерный центр» и его устава административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции, возложенные на ОСОБА_1, остались неизменны.
Кроме того, согласно приказу учредителя ЧП НПФ «Днепропетровский компьютерный центр» № 2к от 01 февраля 2007 года на ОСОБА_1 возложена обязанность осуществления проверок достоверности сведений, отраженных в документах налоговой отчетности предприятия с целью недопущения предоставления в государственную налоговую инспекцию сведений о результатах его финансово-хозяйственной деятельности, которые не соответствуют действительности.
Так, ОСОБА_1, будучи генеральным директором ЧП НПФ «Днепропетровский компьютерный центр», выполняя требования действующего законодательства Украины, составлял и подписывал налоговую отчетность указанного выше предприятия, в которой отображал результаты его финансово-хозяйственной деятельности за отчетный период, после чего предоставлял ее в государственную налоговую инспекцию Жовтневого района г. Днепропетровска для учета.
07 мая 2008 года, около 10 часов, ОСОБА_1, будучи должностным лицом, занимая должность генерального директора ЧП НПФ «Днепропетровский компьютерный центр», находясь по месту временного расположения офиса, по адресу: АДРЕСА_1, не надлежаще исполняя свои служебные обязанности, не выполняя действий, возложенных на него как на генерального директора предприятия, проявляя преступную самонадеянность, имея объективную возможность действовать так, как того требует устав предприятия ЧП НПФ «Днепропетровский компьютерный центр» и в соответствии с приказом по предприятию № 10к от 23 января 2002 года, не проверив достоверность сведений в официальном документе, предоставленном ему на подпись бухгалтером предприятия - уточняющем расчете налоговых обязательств ЧП НПФ «Днепропетровский компьютерный центр» по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2007 года и дополнение к нему № 5 - «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов», в котором в разделе II (налоговый кредит), подписал его и скрепил печатью предприятия. В указанных официальных документах отражен факт наличия финансово-хозяйственных операций в декабре 2007 года между ЧП НПФ «Днепропетровский компьютерный центр» и ООО «Эссетс Юнион» на сумму 4193094,58 гривен, при этом сумма НДС составила 838 618,92 гривен, которые фактически осуществлены не были.
После подписания ОСОБА_1 указанных выше документов налоговой отчетности ЧП НПФ «Днепропетровский компьютерный центр» 12 мая 2008 года они были предоставлены в ГНИ в Жовтневом районе г. Днепропетровска для учета и уточнения сумм налоговых обязательств и налогового кредита, и таким образом предприятию ЧП НПФ «Днепропетровский компьютерный центр» был сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 838 618,92 гривен.
Согласно вывода независимого аудиторского заключения от 12 мая 2010 года вследствие фактически не имевших место финансово-хозяйственных операций в декабре 2007 года между ЧП НПФ «Днепропетровский компьютерный центр» и ООО «Эссетс Юнион», должностными лицами ЧП НПФ «Днепропетровский компьютерный центр» незаконно сформирован (завышен) налоговый кредит по НДС за декабрь 2007 года в сумме 838 618,92 гривен, что является доходной частью государственного бюджета Украины.
Таким образом, ОСОБА_1, будучи должностным лицом, не надлежаще исполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним в части осуществления проверки достоверности сведений об отраженных в документах налоговой отчетности ЧП НПФ «Днепропетровский компьютерный центр», а именно: уточняющего расчета налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость указанного предприятия за декабрь 2007 года, а также дополнения № 5 к нему, подписав указанные выше документы, которые содержат неправдивые сведения относительно наличия финансово-хозяйственных отношений с ООО «Эссетс Юнион», незаконно сформировал налоговый кредит ЧП НПФ «Днепропетровский компьютерный центр» в сумме 838 618,92 гривен, чем причинил ущерб государству в указанной сумме, что повлекло наступление тяжких последствий.
Действия ОСОБА_1 квалифицированы органом досудебного следствия по ч. 2 ст. 367 УК Украины как ненадлежащее выполнение должностным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного к ним отношения, повлекшее тяжкие последствия.
Постановлением суда от 11 октября 2010 года уголовное дело в отношении ОСОБА_1 прекращено на основании п. «в» ст. 1, ст. 6 Закона Украины «Об амнистии» № 660-VІ от 12 декабря 2008 года.
Из материалов дела усматривается, что возбуждено оно было в отношении должностных лиц ЧП НПФ «Днепропетровский компьютерный центр» по фактам злоупотребления служебным положением и служебного подлога по ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366 УК Украины.
Поводом к возбуждению дела послужил рапорт помощника прокурора Красногвардейского района г. Днепропетровска Куташи Ю.Ю. от 09 марта 2010 года, согласно которому должностные лица ЧП НПФ «Днепропетровский компьютерный центр» умышленно внесли в документы налоговой отчетности заведомо ложные сведения о том, что указанное предприятие приобрело шкуры большого рогатого скота на сумму 4193094,58 грн. у ООО «Эссетс Юнион», а впоследствии указанные шкуры через ряд предприятий, последнее из которых - ООО «Ависта и К», были экспортированы заграницу. Также в данном рапорте указано, что ООО «Ависта и К» в 2008 году на основании указанной операции заявило к возмещению сумму НДС в ГНИ в Жовтневом районе г. Днепропетровска.
Документы, подтверждающие обстоятельства, о которых сообщается в рапорте помощника прокурора Куташи Ю.Ю., к делу не приобщены, проверка отмеченных обстоятельств в ходе досудебного следствия не проведена и в отдельное производство для проверки этих обстоятельств материалы из уголовного дела не выделялись. Решение в порядке ст. 97 УПК Украины по указанным обстоятельствам в отношении должностных лиц ЧП НПФ «Днепропетровский компьютерный центр» и ООО «Эссетс Юнион» по признакам преступления, предусмотренного ст. 212 УК Украины, в ходе досудебного следствия не принято.
Приведенные обстоятельства свидетельствуют о нарушении в ходе досудебного следствия требований ст. 22 УПК Украины.
Суд считает необходимым довести изложенные выше факты до ведома прокурора Днепропетровской области, прокурора Красногвардейского района г. Днепропетровска, начальника ГНА в Днепропетровской области, начальника ОНМ при ГНИ в Красногвардейском районе г. Днепропетровска.
На основании изложенного, руководствуясь ст. 23-2, ст. 340 УПК Украины, суд -
П О С Т А Н О В И Л:
Сообщить прокурору Днепропетровской области, прокурору Красногвардейского района г. Днепропетровска, начальнику ГНА в Днепропетровской области, начальнику ОНМ при ГНИ в Красногвардейском районе г. Днепропетровска об установленных нарушениях закона для принятия необходимых мер.
На постановление может быть подана апелляция в Апелляционный суд Днепропетровской области через Красногвардейский районный суд г. Днепропетровска в течение 15 суток с момента его провозглашения.
Судья Д.Ю. Григоренко