АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23 вересня 2010 року м. Рівне
Колегія суддів судової палати в кримінальних справах апеляційного суду Рівненської області у складі:
головуючого-судді - Полюховича О.І.
суддів - Сачука В.І., Іващука В.Я.
прокурора - Цвіркуна А.С.
слідчого – Шломіна С.О.
скаржника ОСОБА_1 та його представника-адвоката ОСОБА_2,
розглянула у відкритому судовому засіданні апеляцію прокурора на постанову Рівненського міського суду від 6 вересня 2010 року.
Постановою заступника прокурора м. Рівне від 17 травня 2010 року була порушена кримінальна справа відносно приватного підприємця ОСОБА_1, по факту умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах, за ознаками злочинів, передбачених ч.1 ст. 212 КК України .
Приватному підприємцю ОСОБА_1 інкримінується те, що він займаючись фінансово-господарською діяльністю у період з 01.10.2007 року по 31.12.2008 року та протягом І кварталу 2009 року оформив безтоварні операції з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, умисно ухилився від сплати податків за період 01.10.2007 року по 31.12.2009 року, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету держави в сумі 1 131 664 грн.
Постановою Рівненського міського суду від 6 вересня 2010 року задоволено скаргу ОСОБА_1 та скасовано постанову заступника прокурора м. Рівне Калаура О.Л. про порушення кримінальної справи від 17 травня 2010 року відносно ОСОБА_1 за ознаками злочинів, передбачених ч.1 ст. 212 КК України.
Скасовуючи постанову заступника прокурора м. Рівне Калаура О.Л. про порушення кримінальної справи відносно ПП ОСОБА_1 суд першої інстанції виходив з того, що у органу досудового слідства не було приводу та достатніх підстав для порушення кримінальної справи.
В поданій на постанову суду апеляції прокурор доводить, що постанова суду є незаконною і необґрунтованою, підлягає скасуванню у зв’язку з істотним порушенням норм кримінально-процесуального закону, оскільки були приводи та підстави для порушення кримінальної справи щодо ОСОБА_1
Заслухавши суддю-доповідача, доводи прокурора та слідчого на підтримання апеляції, пояснення адвоката ОСОБА_2 та ОСОБА_1, які просили відмовити в задоволенні апеляції прокурора, дослідивши матеріали справи і обговоривши доводи апеляції, колегія суддів вважає, що апеляція задоволенню не підлягає з таких підстав.
З постанови заступника прокурора м. Рівне Калаура О.Л. від 17 травня 2010 року вбачається, що кримінальна справа була порушена ним по факту умисного ухилення від сплати податків ПП ОСОБА_1 Однак, дана постанова є незаконною, оскільки винесена з порушенням вимог ст.ст. 94, 98 КПК України.
Відповідно до вимог ст.94, ст.98 КПК України, постанова про порушення кримінальної справи може бути винесена лише при наявності приводів та підстав до порушення кримінальної справи. При цьому, згідно ч.2 ст.94 КПК України, справа може бути порушена тільки в тих випадках, коли є достатні дані, які вказують на наявність ознак злочину, що є підставою до порушення кримінальної справи.
Відповідно до вимог ч.14 ст. 236-8 КПК України, розглядаючи скаргу на постанову про порушення кримінальної справи, суд повинен перевіряти наявність приводів і підстав для винесення зазначеної постанови, законність джерел отримання даних, які стали підставою для винесення постанови про порушення справи.
Як вбачається з матеріалів справи та постанови суду першої інстанції, на час порушення кримінальної справи у досудового слідства були відсутні докази наявності ознак ухилення від сплати податків як умисел та існування в платника податку податкового боргу, а отже не було достатніх даних, які б вказували на наявність в діях ПП ОСОБА_1 ознак ухилення від сплати податків, а як наслідок - не було достатніх підстав для порушення кримінальної справи через відсутність приводів і достатніх фактів, які б підтверджували наявність ознак злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
З матеріалів дослідчої перевірки вбачається, що 2грнудня 2009 року, ще до винесення заступником прокурора постанови про порушення кримінальної справи від 17 травня 2010 року, постановою Рівненського окружного адміністративного суду по справі №2а-4935/09/1770 податкове рішення №0002321745/0 від 17.06.2009 року щодо операцій з СПД ОСОБА_4 визнано протиправним та скасовано.
30 листопада 2009 року постановою Рівненського окружного адміністративного суду було відмовлено у задоволенні позову ОСОБА_1 про скасування податкового повідомлення-рішення ДПІ м. Рівне від 24.04.2009 року № 0001081742/0/18636/17-122 про визначення податкового зобов’язання по податку з доходів фізичних осіб від підприємницької діяльності в сумі 261395,87 грн.
4 січня 2010 року ОСОБА_1 була подана апеляційна скарга на вищевказану постанову до Львівського апеляційного адміністративного суду, і на момент порушення кримінальної справи, тобто на 17 травня 2010 року, апеляційна скарга ОСОБА_1 у Львівському апеляційному адміністративному суді не розглянута.
При перевірці та дослідженні матеріалів справи також було встановлено, що в матеріалах справи відсутній рапорт помічника прокурора м. Рівне Боровика А.А. про вчинення злочину ПП ОСОБА_1, на який посилається в своїй постанові від 17 травня 2010 року заступник прокурора Калаур О.Л.
Слідчий Шломіна С.О. показав, що одне податкового повідомлення-рішення ДПІ м. Рівне скасоване, а друге знаходиться на розгляді у Львівському апеляційному адміністративному суді. Кримінальна справа була порушена на підставі цих двох податкових повідомлень.
На думку колегії суддів, прийняте заступником прокурора м. Рівне рішення про порушення кримінальної справи відносно ПП ОСОБА_1 без отримання результатів оскаржень ним податкових повідомлень-рішень є передчасним.
Задовольняючи скаргу ОСОБА_1 на постанову про порушення кримінальної справи, суд обґрунтовано та вірно прийшов до висновку, що у заступника прокурора м. Рівне Калаура О.Л. не було достатніх приводів та підстав для порушення даної кримінальної справи.
На підставі наведеного та керуючись ст.ст. 365, 366, 382 КПК України, колегія суддів, -
У Х В А Л И Л А:
Постанову Рівненського міського суду від 6 вересня 2010 року щодо скасування постанови заступника прокурора м. Рівне Калаура О.Л. від 17 травня 2010 року про порушення кримінальної справи по факту умисного ухилення від сплати податків за ознаками злочину передбаченого ч.1 ст.212 КК України залишити без зміни, а апеляцію заступника прокурора м. Рівне - без задоволення.
Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.
Головуючий : підпис
Судді : підписи
З оригіналом згідно. Суддя В.І.Сачук