Дело № 1-535

                                2010 год.

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М          У К Р А И Н Ы

07.07.2010 года       Жовтневый районный суд города Запорожья в составе:

председательствующего  - судьи                      Беклемищева О.В.

 при секретаре                   Запорожец Е.Д.

 с участием прокурора                           Вороны М.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в городе Запорожье уголовное дело по обвинению ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца города Бердянск Запорожской области, украинца, гражданина Украины, образование среднее техническое, женатого, работающего директором ООО «Клуб-С», проживающего в АДРЕСА_1, ранее не судимого,

          в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст.212, ч. 2 ст. 366 УК Украины, -

Установил:

    ОСОБА_1, занимая согласно решения № 2 от 05.11.2009 года должность директора ООО «Клуб-С», зарегистрированного 31.08.2009 года исполнительным комитетом  Запорожского городского совета под № 11031020000025898, по юридическому адресу:  город Запорожье, улица Офицерская, 32, взятого на налоговый учет 01.09.2009 года ГНИ в Шевченковском районе города Запорожья, зарегистрированным 02.10.2009 года в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в ГНИ в Шевченковском районе города Запорожья (свидетельство № 100247909), будучи лицом ответственным за начисление и уплату налогов, действуя умышленно, в период декабря 2009 года уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в особо крупных размерах, а также совершил служебный подлог, причинивший тяжкие последствия при следующих обстоятельствах.

Так, 02.12.2009 года между ООО "Клуб-С" (Продавец), код ЕГРПОУ 36648521, и ООО "Монстан" (Покупатель), код ЕГРПОУ 34829912,  заключен договор № 14/58-К6, предметом которого является продажа товара в количестве, ассортименте и по цене согласно Спецификации № 1, которая является неотъемлемой частью договора. Срок действия договора - с момента подписания и до полного выполнения сторонами обязательств по договору.

На выполнение требований указанного договора ООО "Клуб-С" в течение декабря 2009 года поставляло в адрес ООО "Монстан" изделия из металла, а именно трубы, швелера, арматуру, балки, проволоку, углы,  листы металла,  на общую сумму 23 932 869,67 грн. (в т.ч. НДС - 3 988 811,61 грн.). Расчеты между указанными предприятиями осуществлялись в безналичной форме: путём передачи ООО «Монстан» в адрес ООО "Клуб-С" простого векселя № 693137310079 от 27.12.2009 года на сумму 23 932 869,79 грн.

Таким образом, в декабре 2009 года ООО «Клуб-С» получило доход в размере 23932869,79 грн., в связи с чем у ООО «Клуб-С» в декабре 2009 года по взаимоотношениям с ООО «Монстан» возникло налоговое обязательство по налогу на добавленную  стоимость в размере 3 988 811,61 грн.

Достоверно зная о фактических объемах денежных средств, которые поступили в адрес ООО «Клуб-С» в период декабря 2009 года по взаимоотношениям с ООО "Монстан", и осознавая, что в результате указанных финансово-хозяйственных операций у ООО "Клуб-С" возникли налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость, которые подлежат уплате в бюджет, ОСОБА_1, желая занизить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, действуя умышленно, из корысных мотивов, применил схему уклонения от уплаты налога путём занижения налоговых обязательств  в декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Клуб-С» за декабрь 2009 года, а именно безосновательного неотражения в полном объёме в налоговых обязательствах по налогу на добавленную стоимость сумм, полученных от реализации товара в адрес ООО «Монстан».

    Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, ОСОБА_1 составил, подписал, поставил печать ООО «Клуб-С», тем самым заверив заведомо подложный документ, и 24.02.2010 года подал в ГНИ в Шевченковском районе города Запорожья декларацию по налогу на добавленную стоимость        ООО «Клуб-С» за декабрь 2009 года, содержащую заведомо неправдивые сведения о налоговых обязательствах и чистой сумме НДС, подлежащей уплате в бюджет.

    Так, директор ООО «Клуб-С» ОСОБА_1, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, в период декабря 2009 года, в нарушение требований п.п. 7.3.1 п.7.3, п.п.7.7.1 п.7.7 ст. 7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.1997 года № 168/97 (с изменениями и дополнениями), путём внесения заведомо ложных сведений в декларацию по налогу на добавленную стоимость                      ООО «Клуб-С» за декабрь 2009 года, занизил налоговые обязательства по НДС на сумму 2 007 302,07  грн., вследствие чего уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на общую сумму 2 007 302,07 грн.

Таким образом, в результате преступных действий директора ООО «Клуб-С»      ОСОБА_1 за период  декабря 2009 года в бюджет фактически не поступили денежные средства на общую сумму 2 007 302,07 грн., что более чем в 5000 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

Кроме того, директор ООО «Клуб-С» ОСОБА_1, являясь служебным лицом предприятия, ответственным за своевременное начисление и уплату налогов, а также предоставление документов налоговой отчетности ООО «Клуб-С» в ГНИ в Шевченковском районе г. Запорожья, имея умысел на внесение в официальные документы заведомо ложных сведений и выдачу этих документов государственному налоговому органу, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная о фактических объемах денежных средств, полученных в декабре 2009 года в результате финансово-хозяйственных отношений с ООО «Монстан», 24.02.2010 года, находясь в офисном помещении ООО «Клуб-С» по адресу:    город Запорожье, улица Офицерская, 32, внёс в декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Клуб-С» за декабрь 2009 года заведомо ложные сведения касательно объекта налогообложения по налогу на добавленную стоимость, а именно: в колонке «Б» строки 1 «Операции на таможенной территории Украины, которые облагаются налогом по ставке 20 процентов, кроме импорта товаров»  раздела 1 «Налоговые обязательства» декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Клуб-С» за декабрь 2009 года ОСОБА_1 указал налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость в сумме 24 168 441 грн., в то время как необходимо было указать 26 175 743,07 грн.

В строке 18.1 «Позитивное значение» раздела 3 «Расчёты с бюджетом за отчётный период» декларации по НДС ООО «Клуб-С» за декабрь 2009 года ОСОБА_1 указал позитивное значение налога на добавленную стоимость в сумме 113 грн., в то время как необходимо было указать 2 007 415,07 грн.

В строке 27 «Сумма НДС, которая подлежит начислению к уплате в бюджет по результатам текущего отчётного периода, с учётом остатка отрицательного значения предыдущего отчётного периода» раздела 3 «Расчёты с бюджетом за отчётный период» декларации по НДС ООО «Клуб-С» за декабрь 2009 года ОСОБА_1 указал сумму налога на добавленную стоимость, которая подлежит начислению к уплате в бюджет по результатам текущего отчётного периода, с учётом остатка отрицательного значения предыдущего отчётного периода, в размере 113 грн., в то время как необходимо было указать 2 007 415,07 грн.

Вместе с тем, в колонке 4 «Сумма НДС» строки 24, в которой указан индивидуальный налоговый номер ООО «Монстан» - 348299108290, раздела 1 «Налоговые обязательства» приложения № 5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Клуб-С» за декабрь 2009 года, ОСОБА_1 указал налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость по взаимоотношениям с ООО «Монстан» в декабре 2009 года в сумме 1 981 509,54 грн., в то время как необходимо было указать 3 988 811,61 грн.

После этого, директор ООО «Клуб-С» ОСОБА_1 лично подписал налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Клуб-С» за декабрь 2009 года, содержащую заведомо неправдивые сведения, поставил на ней оттиск печати ООО «Клуб-С», тем самым заверив заведомо подложный документ, и 24.02.2010 года  предоставил ее в ГНИ в Шевченковском районе города Запорожья, где она была зарегистрирована под № 104556.

Таким образом, в результате умышленного внесения ОСОБА_1, в официальный документ, которым является декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Клуб-С» за декабрь 2009 года, заведомо ложных сведений и выдачи этого документа государственному налоговому органу, интересам государства причинён материальный ущерб в виде фактического непоступления в бюджет налога на добавленную стоимость в размере 2 007 302, 07 грн., что более чем в 250 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является тяжкими последствиями.

    В судебном заседании подсудимый ОСОБА_1 свою вину в совершенных преступлениях признал полностью, раскаялся в содеянном и дал суду подробные показания по существу предъявленного обвинения, поэтому в соответствии со ст. ст. 299 УПК Украины, суд не исследовал доказательства, подтверждающие вину подсудимого.

    Действия ОСОБА_1 суд квалифицирует по ч. 3  ст.212  УК Украины как умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей), входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенного служебным лицом предприятия, учреждения, организации, независимо от форм собственности, повлекшее фактическое непоступление в бюджеты либо государственные целевые фонды средств в особо крупных размерах, по ч. 2 ст. 366 УК Украины как служебный подлог, то есть внесение служебным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, иная подделка документов, а также составление и выдача заведомо ложных документов, что повлекло тяжкие последствия.

    При определении меры наказания суд учитывает тяжесть совершенных преступлений – одно из них относится к тяжким преступлениям, другое – к преступлениям средней тяжести, данные о личности подсудимого, который искренне раскаивается в содеянном, впервые привлекается к ответственности, положительно характеризуется, и считает, что исправление и перевоспитание подсудимого возможно без изоляции его от общества.

    Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии со ст. 81 УПК Украины.

    ГНИ в Шевченковском районе города Запорожья заявлен гражданский иск о взыскании с ОСОБА_1 материального ущерба в сумме 2007302,07 грн. Принимая решение по указанному иску, суд исходит из того, что заявленный прокурором к возмещению ущерб причинен лицом, состоящим с предприятием в трудовых отношениях, а в соответствии со ст. 1172 ГК Украины, ущерб, причиненный работником в период  выполнения им своих трудовых (служебных) обязанностей, возмещает юридическое лицо. Таким образом, указанный иск не подлежит удовлетворению.

    На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.323, 324 УПК Украины, суд -

Приговорил:

    Признать ОСОБА_1 виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст.212, ч. 2 ст. 366 УК Украины и назначить ему наказание по ч. 3 ст. 212 УК Украины в виде 5 лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций во всех предприятиях, учреждениях, организациях, не зависимо от формы собственности  сроком на один год, на основании ст. 77 УК Украины без конфискации имущества, по ч. 2 ст. 366 УК Украины в виде 2 лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций во всех предприятиях, учреждениях, организациях, не зависимо от формы собственности  сроком на один год.

    На основании ст. 70 УК Украины определить ОСОБА_1 окончательное наказание по совокупности преступлений путем поглощения менее строгого основного  наказания более строгим и путем частичного сложения дополнительных наказаний  – в виде 5 лет лишения свободы с лишением права с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций во всех предприятиях, учреждениях, организациях, не зависимо от формы собственности  сроком на один год 6 месяцев.

    На основании ст.75 УК Украины освободить ОСОБА_1 от отбывания назначенного основного наказания с испытательным сроком на 1 год.

    На основании ст.76 УК Украины обязать ОСОБА_1 уведомлять уголовно-исполнительную инспекцию о перемене места жительства, не выезжать за пределы Украины на постоянное жительство без разрешения уголовно-исполнительной инспекции, периодически являться в уголовно-исполнительную инспекцию по месту жительства для регистрации.

    Меру пресечения до вступления приговора в законную силу в отношении ОСОБА_1 оставить прежней – подписку о невыезде.

    Вещественные доказательства по делу, приобщенные к материалам уголовного дела, -

оставить в материалах дела.

    Гражданский иск ГНИ в Шевченковском районе города Запорожья о взыскании с ОСОБА_1 материального ущерба в сумме 2007302,07 грн. оставить без удовлетворения.

    Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Запорожской области в течение

15 суток с момента его провозглашения.

    Судья: