СПРАВА N 2 „о”-242/2010р.
Р І Ш Е Н Н Я
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
11 травня 2010 року Ленінський районний суд м. Луганська в складі головуючого: Попової О.М., при секретарі: Ждановій Ю.П.,
розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Луганська цивільну справу за заявою Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську про розкриття банком АБ «Укркоммунбанк» інформації, яка містить банківську таємницю відносно Приватного підприємства «Програма-Тренд»,
В С Т А Н О В И В:
Ленінська міжрайонна державна податкова інспекція у м. Луганську звернулась до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, в якій вказала, що ПП «Програма-Тренд», код 35239978, зареєстровано, як суб’єкт господарювання виконавчим комітетом Луганської міської ради, про що видане свідоцтво про державну реєстрацію від 29.08.2007 року реєстр №1 382 102 0000 013784 та було взято на податковий облік в Ленінський МДПІ у м. Луганську №1335 від 31.08.2007 року. Згідно установчих документів підприємства, його місце знаходженням є: м. Луганськ, вул. Дніпровська, б. 53а.
Засновником та керівником зареєстровано ОСОБА_1, який проживає за цією ж адресою.
Відповідно до наказу ДПА України №266 від 18.04.2008 року «Про організацію взаємодії органів державної податкової служби при опрацюванні розшифровок податкових зобов’язань та податкового кредиту з податку на додану вартість у розрізі контрагентів» Ленінською МДПІ було проведено звірку показників звітності контрагентів ПП «Програма-Тренд». В результаті цих дій було виявлено розбіжності між задекларованими податковими зобов’язаннями та податковим кредитом його контрагентами.
За результатами автоматизованого співставлення даних податкової звітності ПП «програма-Тренд» було виявлено заниження податкового зобов’язання за період з березня 2008 року по червень 2009 року з податку на додану вартість на загальну суму 1 659 526 грн. 00 коп. У зв’язку з цим у ДПІ виникає необхідність проведення перевірки суперечних задекларованих даних суб’єктів господарювання.
Для того, щоб встановити, чи відбувались порушення законодавства, з метою всебічного, повного та об’єктивного вивчення фінансово-господарської діяльності ПП «Програма-Тренд» та проведення документальної невиїзної перевірки ПП «Програма-Тренд», Ленінській МДПІ необхідно, зокрема, встановити контрагентів ПП «Програма-Тренд», та отримати від ості про обсяг та обіг коштів на рахунку ПП «Програма-Тренд» з моменту його відкриття по дату закриття.
ПП «Програма-Тренд» з 07.09.2007 року по 24.04.2009 року був відкритий розрахунковий рахунок у АБ «Укркоммунбанк», м. Луганськ, №2600612210094 (укр.. гривня), МФО 304988.
Тому заявник просить суд зобов’язати банк АБ «Укркоммунбанк» МФО 304988 розкрити та надати Ленінській МДПІ у м. Луганську інформацію, яка містить банківську таємницю відносно ПП ««Програма-Тренд» (ЄДРПОУ 35239978), шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по розрахунковому рахунку №2600612210094 (укр.. гривня) з 07.09.2007 року по 24.04.2009 року вказівкою контрагентів по кожній банківській операції.
В судове засідання представник Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську не з’явився, надав суду заяву, в якій просив суд розглянути заяву без його участі..
Представник Акціонерного банку «Укркомунбанк» в судове засідання не з’явився, причин неявки суду не повідомив, про дату та час розгляду заяви був повідомленим належним чином.
Представник ПП ««Програма-Тренд» у судове засідання не з’явився, причин неявки суду не повідомив, про дату та час слухання справи був повідомлен судом належним чином.
Відповідно до ч. 2 ст. 289 ЦПК України неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представнику банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов’язковою.
Суд, дослідивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню частково з наступних підстав.
Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.
Відповідно до абз. 11 п. 2 ст. 234 ЦПК України суд розглядає в порядку окремого провадження справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.
Судом встановлено, що ПП «Програма-Тренд», код 35239978, зареєстровано, як суб’єкт господарювання виконавчим комітетом Луганської міської ради, про що видане свідоцтво про державну реєстрацію від 29.08.2007 року реєстр №1 382 102 0000 013784 та було взято на податковий облік в Ленінський МДПІ у м. Луганську №1335 від 31.08.2007 року. Згідно установчих документів підприємства, його місце знаходженням є: м. Луганськ, вул. Дніпровська, б. 53а.
Засновником та керівником зареєстровано ОСОБА_1, який проживає за цією ж адресою.
Відповідно до наказу ДПА України №266 від 18.04.2008 року «Про організацію взаємодії органів державної податкової служби при опрацюванні розшифровок податкових зобов’язань та податкового кредиту з податку на додану вартість у розрізі контрагентів» Ленінською МДПІ було проведено звірку показників звітності контрагентів ПП «Програма-Тренд». В результаті цих дій було виявлено розбіжності між задекларованими податковими зобов’язаннями та податковим кредитом його контрагентами.
За результатами автоматизованого співставлення даних податкової звітності ПП «програма-Тренд» було виявлено заниження податкового зобов’язання за період з березня 2008 року по червень 2009 року з податку на додану вартість на загальну суму 1 659 526 грн. 00 коп. У зв’язку з цим у ДПІ виникає необхідність проведення перевірки суперечних задекларованих даних суб’єктів господарювання.
Для того, щоб встановити, чи відбувались порушення законодавства, з метою всебічного, повного та об’єктивного вивчення фінансово-господарської діяльності ПП «Програма-Тренд» та проведення документальної невиїзної перевірки ПП «Програма-Тренд», Ленінській МДПІ необхідно, зокрема, встановити контрагентів ПП «Програма-Тренд», та отримати від ості про обсяг та обіг коштів на рахунку ПП «Програма-Тренд» з моменту його відкриття по дату закриття.
ПП «Програма-Тренд» з 07.09.2007 року по 24.04.2009 року був відкритий розрахунковий рахунок у АБ «Укркоммунбанк», м. Луганськ, №2600612210094 (укр.. гривня), МФО 304988.
Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки і банківську діяльність” від 7.12.2000р. інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної щкоди клієнту, є банківською таємницею.
Згідно п. 2 статті 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність” від 7.12.2000р., інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, може розкриватися банками за рішенням суду.
Згідно з п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Укрїні” податкові органи мають право одержувати безоплатно від установ національногобанку України та комерційних банків відомості про обсяг та обіг коштів на рахунках на підставі рішення суду.
Згідно з п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в України” податкові органи мають право одержувати безоплатно від установ національного банку України та комерційних банків відомості про обсяг та обіг коштів на рахунках на підставі рішення суду.
На підставі зазначеного вбачається, що МДПІ позбавлена можливості передбаченної законодавством для проведеня перевірки. Зазначені обставини свідчать про неможливість здійснення контролю держави за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення повнотою своєчасністю сплати до бюджетів, державних пільгових фондів податків і зборів (обов”язкових платежів) установлених законодавством та здійснення політики Держави у сфері оподаткування, що передбачено ч. 1 ст. 2 Закону України „Про державну податкову службу в Україні” від 4.12.1990 р.(із змінами та доповненнями).
З урахуванням наведеного суд вважає, що заява Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає задоволенню, оскільки дана інформація необхідна МДПІ для контролю держави за додержанням податкового законодавства.
У відповідності з п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 289, 290, 234 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність”, п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні”, суд, -
В И Р І Ш И В :
Вимоги Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську про розкриття банком АБ «Укркомунбанк» інформації, яка містить банківську таємницю відносно Приватного підприємства «Програма-Тренд» - задовольнити.
Зобов’язати Акціонерний банк «Укркомунбанк» в місті Луганську МФО 304988 надати Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську інформацію, яка містить банківську таємницю відносно ПП «Програма-Тренд» (ЄДРПОУ 35239978), шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по розрахунковому рахунку №2600612210094 (укр. гривня) з 07.09.2007 року по 24.04.2009 року з вказівкою контрагентів по кожній банківській операції.
Рішення підлягає негайному виконанню.
Заяву про апеляційне оскарження рішення суду першої інстанції може бути подано протягом п’яти днів з дня проголошення рішення.
Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.
СУДДЯ- О.М. Попова.